Tháng trước, Quốc hội Hoa Kỳ tăng lợi ích về thuế của việc đóng góp từ thiện trong Đạo luật CARES với hy vọng rằng mọi người sẽ cho nhiều hơn. Một số cho tiền; người khác cho tài sản; và ngày càng có nhiều người cung cấp tài sản tiền điện tử.
Khi bạn đã đưa ra quyết định khó khăn về việc quyên góp cho tổ chức từ thiện hoặc mục đích nào, trọng tâm của bạn nên chuyển sang vị trí thuế của bạn. Có một số điều cần lưu ý khi cung cấp tài sản tiền điện tử – đặc biệt là xem xét mức độ biến động của chúng có thể ảnh hưởng đến thuế và việc ra quyết định của bạn như thế nào.
Tôi tặng tài sản tiền điện tử nào?
Nói chung, tặng quà tiền điện tử không gây ra sự kiện chịu thuế cho người tặng hoặc người nhận. Vì vậy, sau khi người được tặng quyết định số tiền họ muốn cho, họ cũng phải quyết định tài sản để cho. Tặng cho tài sản có cơ sở đánh thuế thấp có thể làm giảm hoặc giảm thiểu thu nhập chịu thuế trong tương lai, vì người tặng giữ lại tài sản có cơ sở đánh thuế cao hơn. Các tổ chức được miễn thuế Hoa Kỳ do hoạt động giáo dục, từ thiện hoặc các hoạt động khác (“từ thiện”) thường không quan tâm đến cơ sở tính thuế của tài sản mà họ nhận được. Điều này là do họ thường được miễn thuế đối với thu nhập từ tài sản được bán để tài trợ cho các hoạt động từ thiện của họ.
Nếu người nhận quà tặng không được miễn thuế Hoa Kỳ – tức là “tổ chức phi từ thiện” – thì họ có thể sẽ quan tâm đến cơ sở thuế của tài sản được trao cho họ. Điều này là do cơ sở thuế của nhà tài trợ đối với tài sản được tặng thường – nhưng không phải lúc nào cũng chuyển cho tổ chức không từ thiện. Do đó, nếu nhà tài trợ muốn ưu tiên vị trí thuế của họ so với tổ chức phi từ thiện, nhà tài trợ sẽ cung cấp tiền điện tử với cơ sở thuế thấp nhất. Ngược lại, nếu nhà tài trợ muốn ưu tiên lợi ích của món quà cho tổ chức không từ thiện, họ sẽ cung cấp tiền điện tử với cơ sở thuế cao nhất.
Món quà tiền điện tử của tôi có lỗ tích hợp không?
Tài sản tiền điện tử có khoản lỗ tích hợp do cơ sở tính thuế của chúng cao hơn giá trị thị trường hiện tại; do đó, một nhà tài trợ có thể muốn bán tiền điện tử để lấy tiền mặt (để nhận ra lỗ vốn) và sau đó đưa số tiền mặt đó cho một tổ chức từ thiện hoặc tổ chức phi từ thiện. Nhà tài trợ có thể sử dụng khoản lỗ vốn này để bù đắp thuế đối với bất kỳ khoản lãi vốn nào mà họ có thể có trong khi chuyển cùng một giá trị cho tổ chức từ thiện hoặc phi từ thiện.
Nếu một nhà tài trợ tặng một món quà tiền điện tử có khoản lỗ tích sẵn cho tổ chức phi từ thiện, thì khoản khấu trừ thuế tiềm năng từ khoản lỗ tích hợp sẽ bị mất. Điều này là do quy tắc chung chuyển cơ sở thuế của nhà tài trợ cho người nhận quà tặng không áp dụng trong trường hợp tài sản bị tổn thất mà người nhận quà tặng bán bị lỗ. Thay vào đó, cơ sở tính thuế của tài sản do người nhận quà bán được giới hạn trong giá trị thị trường hợp lý của tài sản tại thời điểm tặng quà.
Tôi có nhận được khoản khấu trừ từ thiện không?
Các cá nhân ghi lại các khoản khấu trừ có thể được khấu trừ cho những món quà bằng tiền điện tử mà họ thực hiện cho một số tổ chức từ thiện nhất định. Quyền được hưởng khoản khấu trừ được cấp khi các khoản khấu trừ theo từng khoản của một cá nhân vượt quá khoản khấu trừ tiêu chuẩn của họ – tức là 12.400 đô la cho người nộp thuế độc thân và 24.800 đô la cho người đóng thuế đã kết hôn. Tuy nhiên, ngay cả khi một cá nhân không đáp ứng các ngưỡng này, họ có thể được khấu trừ lên đến $ 300 do Đạo luật CARES ban hành Tháng Ba. Đạo luật này cũng làm giảm các hạn chế khác về khả năng của một cá nhân trong việc khấu trừ các khoản đóng góp từ thiện.
Thông thường, số tiền khấu trừ từ thiện dựa trên giá trị thị trường hợp lý của tài sản tiền điện tử tại thời điểm đóng góp. Tuy nhiên, nếu một cá nhân quyên góp tài sản tiền điện tử có thu nhập ngắn hạn (dưới một năm) hoặc tiền điện tử sẽ làm tăng thu nhập thông thường nếu được bán, thì khoản khấu trừ từ thiện của người đóng thuế sẽ bị giảm đi bởi bất kỳ sự đánh giá nào trong tiền điện tử. Điều này có thể giới hạn khoản khấu trừ từ thiện của người đóng thuế đối với cơ sở thuế của tiền điện tử được cung cấp.
Tổ chức từ thiện hoặc phi tổ chức từ thiện của tôi có chấp nhận tiền điện tử không?
Ngày càng có nhiều tổ chức từ thiện hợp tác với các nền tảng thanh toán / đóng góp tiền điện tử, chẳng hạn như BitPay, Coinbase Commerce và The Giving Block để tạo điều kiện cho các khoản đóng góp được thực hiện bằng tiền điện tử. Mặc dù nhiều tổ chức từ thiện lớn nhất đã chấp nhận các khoản đóng góp bằng tiền điện tử – ví dụ: United Way, American Red Cross, No Kid Hungry – chỉ khoảng 2% trong số tất cả các tổ chức phi lợi nhuận ở Hoa Kỳ và Canada đã được báo cáo làm như vậy.
Đối với những người vẫn muốn quyên góp tài sản tiền điện tử cho các tổ chức không chấp nhận chúng, một lựa chọn có thể là quỹ do nhà tài trợ tư vấn, còn được gọi là quỹ tài trợ. Một trong những quỹ tài trợ lớn nhất ở Hoa Kỳ là Fidelity Charity. Nó chấp nhận đóng góp bằng Bitcoin (BTC), Bitcoin Cash (BCH), Ether (ETH), Litecoin (LTC) và XRP. Vì Quỹ từ thiện Fidelity và các quỹ tài trợ khác là tổ chức từ thiện, nên các cân nhắc tương tự được nêu trong bài viết này cũng được áp dụng khi đóng góp vào các quỹ này.
Sau khi nhận được tiền điện tử được tặng, quỹ tài trợ có thể bán tiền điện tử đó lấy tiền mặt mà không phải trả thuế. Toàn bộ giá trị fiat – ròng tính phí – của tiền điện tử được bán có thể phát triển trong quỹ tài trợ hoặc được quyên góp cho bất kỳ tổ chức từ thiện nào mà nhà tài trợ lựa chọn (do đó là tài liệu tham khảo do nhà tài trợ khuyên). Mặc dù các quỹ tài trợ có mức tài trợ / đóng góp tối thiểu, nhưng họ có thể cung cấp các tùy chọn bổ sung cho những người muốn quyên góp bằng tài sản tiền điện tử của họ. Chỉ riêng từ thiện Fidelity, kể từ năm 2015 đã nhận được 100 triệu đô la quyên góp từ tiền điện tử, theo “Báo cáo cho tặng 2019” được xuất bản gần đây.
Sau khi quyết định tổ chức từ thiện hay phi tổ chức từ thiện nào xứng đáng với món quà của bạn, vị trí thuế của riêng bạn cũng có thể đáng được suy nghĩ. Mặc dù có một số bước ngoặt trong quá trình suy nghĩ, nhưng tất cả đều bắt đầu bằng cách đặt một số câu hỏi cơ bản xung quanh việc liệu tiền điện tử bạn đang tặng có được đánh giá cao hay mất giá và bản chất của người nhận quà. Việc cân nhắc cả về thuế và không tính thuế của một món quà có thể tối đa hóa lợi ích tổng thể cho người tặng và người nhận, hoặc ít nhất giúp người tặng có thể kiểm soát việc đạt được số dư phù hợp.
Bài viết này chỉ dành cho mục đích thông tin chung và không được coi là cung cấp lời khuyên về thuế, kế toán hoặc các cách xử lý khác đối với một giao dịch hoặc hoạt động. Vui lòng tham khảo ý kiến của một cố vấn thích hợp nếu bạn muốn lời khuyên như vậy.
Các quan điểm, suy nghĩ và ý kiến được bày tỏ ở đây là của riêng tác giả và không nhất thiết phản ánh hoặc đại diện cho quan điểm và ý kiến của Cointelegraph.
Bài viết này được đồng tác giả bởi Roger Brown và Rachel Walker.
Roger Brown là người đứng đầu các vấn đề về thuế và quy định tại Lukka. Ông có hơn 27 năm kinh nghiệm làm luật sư về thuế và các sản phẩm tài chính quốc tế. Anh ấy đã dành một thập kỷ tại văn phòng quốc gia của Sở Thuế vụ, viết các quy định và hướng dẫn khác, và trước Lukka, anh ấy đã dành một khoảng thời gian tương tự với tư cách là đối tác tại Ernst & Văn phòng sản phẩm và tổ chức tài chính của Young. Sau khi được giao nhiệm vụ trở thành đối tác thuế quốc tế hàng đầu cho một số khách hàng ngân hàng, bảo hiểm và thị trường vốn lớn nhất của EY – thường là cầu nối giữa các quy định về thuế và thị trường vốn – Roger đã trở thành một trong những nhà lãnh đạo của công ty trong không gian fintech và blockchain.
Rachel Walker là người quản lý sản phẩm tại Thư viện Lukka – một cơ sở dữ liệu gồm các bài báo học thuật đối mặt với các câu hỏi pháp lý và thuế gây tranh cãi liên quan đến tiền điện tử. Trước khi gia nhập Lukka, Rachel là nhà phân tích kinh doanh tại ION – một công ty phần mềm máy tính cung cấp phần mềm tự động hóa quy trình làm việc. Rachel tốt nghiệp Cử nhân Toán học tại Trường Cao đẳng Boston.