Uzman Görüşlerimizde, kripto endüstrisinin içinden ve dışından fikir liderleri görüşlerini ifade eder, deneyimlerini paylaşır ve profesyonel tavsiyeler verir. Uzman, Blockchain teknolojisi ve ICO finansmanından vergilendirmeye, düzenlemeye ve ekonominin farklı sektörleri tarafından kripto para biriminin benimsenmesine kadar her şeyi kapsar.
Uzman Görüşüne katkıda bulunmak istiyorsanız, lütfen fikirlerinizi ve CV’nizi [email protected] adresine e-posta ile gönderin..
TI’nin 2017 Yolsuzluk Algılama Endeksine göre İspanya sekiz puan kayarak AB’nin en alt sıralarından biri oldu ülkeler son on yıldaki yüksek profilli yolsuzluk skandalları nedeniyle – özellikle kamu alımları savunmasız. Yine de İspanya, yolsuzlukla mücadele yasalarını değiştirerek ve blok zinciri ve yapay zeka (AI) çözümleri geliştirerek aktif bir şekilde yolsuzlukla mücadele ediyor..
İspanya, Yolsuzlukla Mücadele kanunlarını OECD standartlarına uygun olarak değiştirdi
“Dürüstlük, şeffaflık ve yolsuzlukla mücadele kültürün bir parçası olmalıdır. Temel değerler olarak öğretilmeleri gerekiyor ” beyan Angel Gurría, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü (OECD) genel sekreteri.
2015 yılında yolsuzlukla mücadele etmek ve siyasi faaliyetlerde ve kurumlarda şeffaflığı teşvik etmek için OECD onaylı yeni yasal önlemleri kabul ettikten sonra, İspanyol kolluk kuvvetleri yetkilileri, sürdür ezici vaka yükü ile. Temmuz 2015 ile Eylül 2016 arasında 1378 yetkili yargılanan Yolsuzlukla ilgili olarak, 24 Mayıs’ta İspanya’nın yüksek mahkemesi tarafından ülkenin modern tarihin en büyük yolsuzluk skandallarından biri olan Gürtel yolsuzluk skandalıyla ilgili olarak mahkum edilen 29 kişi. Mahkeme, 1687 sayfalık görüşünde, Popüler Parti (PP) siyasetçilerinin “ulusal, bölgesel ve yerel düzeyde kamu ihalelerini manipüle etmek için mekanizmalar aracılığıyla gerçek ve verimli bir kurumsal yolsuzluk sistemine” katıldığını söyledi, çoğu ise Mariano Rajoy kendisi hem hükümette hem de partide kilit görevlerde bulundu. Hükümlüler kara para aklama, rüşvet, vergi kaçakçılığı, dolandırıcılık ve diğer ilgili suçlardan toplu olarak toplam 351 yıl hapis cezasına çarptırıldı..
Yüksek mahkemenin 1 Haziran’daki kararının ardından, Parlamentoda Gürtel yolsuzluk skandalının getirdiği güven oylamasının ardından İspanya PP Başbakanı Mariano Rajoy görevinden istifa etti. Rajoy’u iktidardan uzaklaştırmak için eşi görülmemiş oy, bir çekimserle 180’e 169 oldu. Geçmek için 176 oy gerekiyordu.
Ancak Gürtel yolsuzluk skandalı, İspanya yüksek mahkemesi tarafından müzakere edilen tek üst düzey yolsuzluk davası değil. 21 Mart’tan bu yana, Yargıtay’dan beş yargıç, İspanya Kralı VI. Felipe’nin kayınbiraderi Iñaki Urdangarin aleyhine yolsuzluk, dolandırıcılık, zimmete para geçirme ve zimmete para geçirmekle ilgili altı yıl üç aylık hapis cezasının onaylanıp onaylanmayacağını tartışıyor. ücretler ilişkili vergi kaçakçılığına. 12 Haziran’da, yüksek mahkeme, Bay Urdangarin’in geçen yıl verilen cezadan beş ay daha az olan beş yıl 10 ay hapis yatması gerektiğine karar verdi ve modern tarihte ilk kez ülkenin kraliyet ailesinden bir kişiyi hapse gönderdi..
OECD’nin Rüşvetle Mücadele Sözleşmesi & kripto para birimi vergilendirmesi
Rüşvetin suç sayılmasına yönelik ilk uluslararası rüşvetle mücadele mevzuatı, 1977 tarihli Yabancı Yolsuzluk Uygulamaları Yasası (FCPA) ile ABD’de oluşturulmuştur..
FCPA, 1998 tarihli Uluslararası Rüşvetle Mücadele ve Adil Rekabet Yasası ile OECD’nin Uluslararası Ticari İşlemlerde Yabancı Yetkililere Rüşvet Verilmesiyle Mücadele Konvansiyonu ile simetri sağlamak için değiştirildi. Bu, FCPA’nın dünya çapındaki erişimini OECD-Convention’ın İspanya dahil 43 ülkeden oluşan ağına genişletti. Rüşvetle Mücadele Sözleşmesinin tarafları, yabancı rüşveti önleme, tespit etme ve soruşturma çabalarını güçlendirecek, ihlal edenlere hukuki ve cezai yaptırımlar uygulayacak ve rüşvetin vergiden düşülmesini yasaklayacak tedbirleri uygulamaya koymayı kabul etti..
İspanya, yabancı kamu görevlilerine ödenen rüşvetlerde kesinti yapılmasına izin vermiyor. Kripto para birimlerinde ödenen rüşvetler, İspanyol Vergi Yasası uyarınca – forex veya ikili opsiyonlarla aynı şekilde – elektronik ödeme olarak kabul edilir ve Form 720 ‘Yabancı Varlık Beyanı’ raporlama gerekliliklerinde beyan edilmez, çünkü olması gereken varlık kategorileri bu formda yer alan kripto para birimlerini özel olarak adlandırmaz. Kripto para birimlerini çevrimdışı bir cüzdanda tutan vergi mükelleflerinin, oldukları gibi bu formda da beyan etmeleri gerekmez. sayılmaz İspanya dışında bulunacak. Amerikan Yeminli Mali Müşavirler Enstitüsü (AICPA) kısa süre önce İç Gelir Servisi’nin (IRS) ABD’de vergi amaçlı kripto para birimleri tutan cüzdanları açıklamak için benzer bir raporlama gerekliliği benimsediğini öne sürdü..
Buna göre, yabancı veya cüzdanda tutulan kripto para birimlerinin İspanyol vergi amaçları için ifşa edilmemesi, FCPA vergi kaçakçılığının yanı sıra AB’nin TAX3 Soruşturmasında ele alınan başlıca kamu politikası endişeleri olan kara para aklama ihlallerini kolaylaştırabilir..
İspanya blockchain geliştiriyor & yolsuzlukla mücadelede kullanılan yapay zeka teknolojileri
OECD, satın alma yolsuzluğunun 2 trilyon dolarlık dünya kamu / vergi mükellefi fonları olacağını tahmin ediyor. Bir OECD belgesine göre, blockchain teknolojisi – kamu alımları finansman sürecine şeffaflık getirerek – kamu ihale sözleşmelerinin verilmesinin adilliğini bozabilecek, temel kamu hizmetlerinin kalitesini düşürebilecek ve fırsatları sınırlayabilecek yolsuzluğa karşı önleyici bir önlem olarak kullanılabilir. rekabetçi bir özel sektör geliştirmek ve kamu kurumlarına olan güveni zayıflatmak.
AB, Şubat ayında AB Blockchain Gözlemevi ve Forumu’nu başlattı ve halihazırda çeşitli ilgili projelere 80 milyon avrodan fazla yatırım yaptı. Avrupa Blok Zinciri Ortaklığının bir üyesi olarak İspanya, kamu ve özel sektör yararına Dijital Tek Pazarda yolsuzlukla mücadelede kullanılabilecek AB çapında blok zinciri ve AI uygulamaları oluşturmaya kararlıdır..
Daha umut verici blok zinciri uygulamaları, aktarılan kripto varlık işlemlerinin kaydı ve takibi ile ilgilidir. Avrupa Bölgesel Kalkınma Fonu’nun desteğiyle, İspanyol blockchain şirketi Tarafların manipülasyon ve dolandırıcılık olasılıklarını azaltarak, dijital işlemlere doğrulanabilirlik ve denetlenebilirlik ekleyerek ve ihtiyaç duymadan bilgileri ve dijitalleştirilmiş varlıkları takip ederek kripto varlıklarının sahipliğini yasal / sözleşmeli olarak devretmelerine olanak tanıyan Ethereum tabanlı bir blok zinciri çözümü geliştiriyor. aracılar. Sistem, bu tür sözleşmeler için elektronik zaman damgaları ve sertifikalı elektronik teslimat hizmetleri gibi bir açık anahtar altyapısı içerecektir..
Peki ya bir kripto varlığı yasal olarak yolsuz, sınır ötesi bir işlemle başka birine aktarılıyorsa?
Örnek: Bir halka açık şirket, yabancı bir yetkiliye bir ZTE telefonu ile rüşvet verir. hizmet bir kripto para birimi madencisi ve bir kripto para birimi cüzdanı olarak. Bu, yabancı yetkilinin ihtiyaç bazında Ethereum (ETH) madenciliği yapmasına, madencilikle çıkarılan ETH’yi kripto borsasında satmasına ve şirkete madencilik faaliyetleri için geri ödeme için çok büyük bir elektrik faturası sunmasına olanak tanır. yabancı ülkede. Bu sözde "yeni rüşvet" bankacılar, muhasebeciler, avukatlar, danışmanlar ve diğer aracılara olan ihtiyacı ortadan kaldırır – böylece özellikle İspanyol vergi yasalarının yabancı veya cüzdanlarda tutulan kripto para birimlerinin raporlanmasını gerektirmediği göz önüne alındığında, “yeni rüşvetin” izlenmesini ve tanımlanmasını çok zorlaştırır. vergi amaçları. “Yeni rüşvet” (değerli bir şey) yine de bir FCPA ihlali için açık bir temel oluşturur. Ve vergi amacıyla düşülürse, rüşvet ödeyen şirketi çok sayıda para cezasına ve cezaya tabi tutabilir..
Etkili yolsuzluk ve vergi kaçırma tespiti için, Valladolid Üniversitesi’nden araştırmacılar bir AI uygulaması geliştirdi. Çünkü yabancı rüşvet ve ilgili suçlarla mücadelede ilk adım, bunun tespit edilmesidir. Bilgisayar modelleri sinir ağlarına dayanıyor ve İspanyol eyaletlerindeki yolsuzluk olasılığını ve onu destekleyen koşulları hesaplıyor. Bu erken uyarı sistemi, çeşitli kaynaklardan gelen verileri analiz eder: 2000 ve 2012 yılları arasında gerçek yolsuzluk vakalarının medya tarafından bildirildiği veya mahkemeye gittiği İspanyol eyaletleri; emlak fiyat artışları; vergiler; ekonomik büyüme; artan sayıda mevduat kurumu ve finansal olmayan firma; ve uzun süre iktidarda kalan aynı siyasi parti – ekonomik ve politik faktörlere dayalı olarak kamusal yolsuzluğu tahmin etmek. Önemli olan, bunu mümkün olan en kısa sürede tespit etmektir, böylece düzeltici ve önleyici tedbirler alınabilir. derhal alındı.
Selva Özelli, Esq., CPA, Vergi Senetleri, Bloomberg BNA, diğer yayınlar ve OECD için sık sık vergi, hukuk ve muhasebe konuları hakkında yazılar yazan uluslararası bir vergi avukatı ve EBM’dir..