Burada ifade edilen görüşler ve görüşler yalnızca yazara aittir ve Cointelegraph.com’un görüşlerini yansıtmayabilir. Her yatırım ve ticaret hamlesi risk içerir, karar verirken kendi araştırmanızı yapmalısınız. Bu metin yasal tavsiye olarak görülmemelidir.
Bugün herkes için, bireysel emeklilik hesapları için, endeks fonları aracılığıyla kripto yatırımları ve daha fazlası hakkında önemli konuşmalar var. Ayrıca, bazıları oldukça büyük ve oldukça değerli hale gelen çok sayıda kripto ile ilgili girişim var. Bu, seçenekler, kripto bonusları, kısıtlanmış kripto vb. Anlamına gelir. Bunların tümü vergi sorunlarını ortaya çıkarır ve kafa karıştırıcı olabilir..
Hizmetlerle bağlantılı olarak işçilere verilen kriptoyu ele almadan önce, hisse senedi seçenekleri ve kripto alma seçenekleriyle başlayalım..
İki tür seçenek
İki ana seçenek türü vardır: teşvik stok seçenekleri (ISO’lar) ve nitelikli olmayan stok seçenekleri (NSO’lar). ISO’lar (yalnızca stok için) en uygun şekilde vergilendirilir. Verildikleri anda genellikle vergi yoktur ve hayır "düzenli" verildikleri anda vergi. Hisselerinizi daha sonra sattığınızda, vergi ödersiniz, ancak umarız uzun vadeli sermaye kazancı olur.
Olağan sermaye kazancı elde tutma süresi bir yıldan fazladır. Ancak ISO’lar aracılığıyla satın alınan hisseler için sermaye kazancı muamelesi görmek için: (a) hisse senetlerini kullandıktan sonra bir yıldan daha uzun süre elinizde tutmalısınız; ve (b) hisseleri ISO’larınız verildikten en az iki yıl sonra satmak. Bu iki yıllık kural birçok insanı cezbediyor. Bir ISO’nun kullanılması normal bir vergiyi tetiklemese de, alternatif asgari vergiyi (AMT) tetikleyebilir..
Niteliksiz seçenekler
Niteliksiz seçenekler, ISO’lar kadar avantajlı bir şekilde vergilendirilmez, ancak AMT tuzağı yoktur. Opsiyon verildiğinde vergi yoktur. Ancak nitelikli olmayan bir opsiyon kullandığınızda, fiyatınız ile piyasa değeri arasındaki fark için normal gelir vergisi – ve eğer bir çalışansanız, Medicare ve diğer bordro vergileri – borçlu olursunuz..
Örneğin, hisse 5 $ ‘dan işlem yaparken hisse başına 5 $’ dan hisse satın alma seçeneği elde edersiniz. İki yıl sonra, hisse senedi hisse başına 10 dolardan işlem görürken egzersiz yaparsınız. Egzersiz yaptığınızda 5 dolar ödersiniz, ancak o andaki değer 10 dolar, yani 5 dolarlık tazminat geliriniz olur. Hisse senedini bir yıldan fazla tutarsanız ve satarsanız, 10 $ ‘ın üzerindeki herhangi bir satış fiyatı – yeni temeliniz – uzun vadeli bir sermaye kazancı olmalıdır..
Kripto satın alma seçenekleri
Kripto satın alma seçenekleri, hisse senedi satın almak için niteliksiz seçenekler gibi değerlendirilir. Genellikle vergi, seçenek size verildiğinde değil, bu seçeneği kullandığınızda geçerlidir..
Kısıtlanmış hisse senedi veya kripto, gecikmiş vergi anlamına gelir
İşvereninizden kripto dahil olmak üzere hisse senedi veya başka herhangi bir mülk aldığınızı varsayalım. Diyelim ki onu almak ya da tutmak için işverende iki yıl kalmalısın. İç Gelir Kanunu’nun 83. Bölümündeki özel kısıtlanmış vergi kuralları yürürlüğe girdi.
Tamamen kısıtlanmış mülkiyeti ele alalım. Şirkette kalmak için bir havuç olarak, işvereniniz 36 ay kalırsanız 50.000 $ değerinde kripto alacağınızı söylüyor. Zorunda değilsin "ödemek" onlar için herhangi bir şey, ancak size hizmetlerin yerine getirilmesi ile bağlantılı olarak verilir. Kriptoyu alana kadar vergiye tabi bir geliriniz yok. Aslında, Ülke İçi Gelir İdaresi (IRS) ne olacağını görmek için 36 ay beklemektedir. Kriptoyu aldığınızda, 50.000 $ geliriniz olur – veya bu arada kriptonun nasıl yaptığına bağlı olarak aşağı yukarı gelirsiniz. Bu gelir ücret olarak vergilendirilir.
IRS sonsuza kadar beklemeyecek
Zamanla geçecek kısıtlamalarla IRS, vergilendirmeden önce ne olacağını görmek için bekler. Yine de bazı kısıtlamalar asla geçerliliğini yitirmeyecek. Böyle olan "atlamayan" kısıtlamalar, IRS bu kısıtlamalara tabi mülke değer verir.
Örneğin, şirkette 18 ay kalırsanız işvereniniz size kripto vaat ediyor. Aldığınızda, şirketin çalışanından ayrılmanız durumunda sabit bir fiyatla yeniden satmanız için bir şirket alım / satım anlaşması kapsamında kalıcı kısıtlamalara tabi olacaktır. IRS ilk 18 ay boyunca vergisiz bekleyip görecek. Bu noktada, yeniden satış kısıtlamasında sabit fiyat olarak belirtilmesi muhtemel olan değer üzerinden vergilendirileceksiniz..
Daha erken vergilendirilmeyi seçebilirsiniz
Kısıtlanmış mülkiyet kuralları genellikle, sonunda geçersiz olacak kısıtlamalar için “bekle ve gör” yaklaşımını benimser. Bununla birlikte, 83 (b) seçimi olarak bilinen seçim kapsamında, mülkün değerini daha erken gelirinize dahil etmeyi seçebilirsiniz – aslında kısıtlamaları göz ardı ederek.
Vergi beyannamenize, gerekli olmadan önce bir şey eklemeyi seçmek mantığa aykırı gelebilir. Yine de buradaki oyun, onu düşük bir değerde gelire dahil etmeye çalışmak ve gelecekteki değer kazanımı için sermaye kazancı tedavisine kilitlenmektir. Mevcut vergilendirmeyi seçmek için, mülkü aldıktan sonraki 30 gün içinde IRS’ye yazılı bir 83 (b) seçiminde bulunmanız gerekir. Tazminat olarak aldığınız şeyin değerini seçim hakkında rapor etmelisiniz – bu küçük hatta sıfır olabilir.
Örneğin, işvereniniz tarafından 5 dolar değerinde jeton başına 5 dolarlık kripto teklif edilir. Ancak, bunları satabilmek için şirkette iki yıl kalmanız gerekir. Kripto için adil piyasa değeri ödüyorsunuz. Yani 83 (b) seçimini yapmak sıfır gelir bildirebilir. Yine de bunu doldurarak, gelecekteki olağan geliri sermaye kazancına dönüştürürsünüz. Kriptoyu bir yıldan daha uzun bir süre sonra sattığınızda, seçimi yaptığınız için memnun olacaksınız..
Kısıtlamalar + seçenekler = kafa karışıklığı.
Kısıtlanmış mülkiyet kuralları ve hisse senedi opsiyon kurallarının her biri yeterince karmaşık değilmiş gibi, bazen her iki kural grubuyla da uğraşmanız gerekir. Örneğin, size kısıtlanmış seçenekler verilebilir – bunlara ilişkin haklarınız "yelek" şirkette kalırsanız zamanla. IRS genellikle böyle bir durumda ne olacağını görmek için bekler..
Robert W. Wood San Francisco’daki Wood LLP ofislerinde dünya çapındaki müvekkilleri temsil eden bir vergi avukatıdır (www.WoodLLP.com). Çok sayıda vergi kitabının yazarıdır ve sık sık Forbes.com vergileri, Vergi Notları ve diğer yayınlar hakkında yazılar yazmaktadır. Bu tartışma yasal tavsiye niteliğinde değildir.