Uzman Görüşlerimizde, kripto endüstrisinin içinden ve dışından fikir liderleri görüşlerini ifade eder, deneyimlerini paylaşır ve profesyonel tavsiyeler verir. Uzman, Blockchain teknolojisi ve ICO finansmanından vergilendirme, düzenleme ve ekonominin farklı sektörleri tarafından kripto para biriminin benimsenmesine kadar her şeyi kapsar.
Uzman Görüşüne katkıda bulunmak istiyorsanız, lütfen fikirlerinizi ve CV’nizi [email protected] adresine e-posta ile gönderin..
Kripto piyasalarındaki son düzeltmelere rağmen, Bitcoin ve diğer kripto para birimlerinde bazı büyük kazançlarınız olabilir. Ancak vergiler her zaman mevcut bir tehlikedir ve İç Gelir İdaresinin (IRS) rapor aradığı açıktır. Artık kripto para birimi için kullanılamayan sözde 1031 vergisiz borsalar hakkındaki tüm endişelere rağmen, kripto paranızı vergileri tetiklemeden transfer etmenin başka yolları var mı? İşte bazı fikirler, her yolun artıları ve eksileri var.
Bir şirkete veya ortaklığa katkıda bulunmak
Kripto paranızı kontrol edeceğiniz bir şirkete veya ortaklığa katkıda bulunmaya ne dersiniz? Genel olarak, mülkün bir şirkete hisse senedi karşılığında devredilmesi vergiye tabi bir olaydır..
Yani işlem, mülkü şirkete nakit karşılığında satmış gibi kabul edilir. Aldığınız hisse değeri ile kuruma aktardığınız mülkteki vergiye esas değer arasındaki fark, kazanç veya kayıpla sonuçlanacaktır. Bu vergiler demektir. Elbette, genellikle bu satış işlemini istemezsiniz.
Neyse ki, vergi kanunun 351.Bölümü, mülk değer kazanmış olsa bile, genellikle insanların, mülkü tetikleyici vergi olmadan bir şirkete hisse senedi karşılığında devretmesine izin verir. Şirket, bir S şirketi (temelde bir akış olarak vergilendirilir) veya bir C şirketi (kendisi vergi ödeyen) olabilir. Şirket yeni organize edilebilir veya zaten mevcut olabilir.
Elbette bazı şartların karşılanması gerekiyor. Ancak onlarla tanışırsanız, hisse senedi karşılığında bir mülk takasında bazı kazançlar gecikebilir. IRS, hissedar sonunda borsada alınan hisseyi sattığında daha sonra vergilendirebilir. Sadece mülkünüz karşılığında hisse senedi aldığınız ve takasın hemen ardından şirketin kontrolünde olduğunuz sürece hiçbir kazanç veya kayıp tetiklenmez..
Kontrol, oy hakkına sahip tüm hisse senedi sınıflarının toplam birleşik oy gücünün en az yüzde 80’ine ve şirketin diğer tüm hisse senedi sınıflarının toplam tedavüldeki hisse sayısının en az yüzde 80’ine sahip olan hisse senedinin sahipliği anlamına gelir. Başkalarıyla birlikte mülkü bir şirkete aktarırsanız, bunu grup olarak yapabilirsiniz. Böylece kişisel olarak kontrole sahip olmak zorunda değilsiniz.
Aynı tür bir şey ortaklık veya LLC için de işe yarayabilir. Ortaklık menfaati karşılığında mülk veya para katkıları genellikle tanınmayan olaylardır. Şirketler için kurala benzer bir şekilde, katkılar hem katkıda bulunan ortağa hem de ortaklığa vergiden muaf olabilir..
Ortaklıklar için bu tanımama kuralı, Vergi Kanununun 721 (a) Bölümünde yer almaktadır. Genelde, katkının ortaklığın oluşumunda mı yoksa var olduktan ve bir süre sonra faaliyette kaldıktan sonra mı yapıldığına bakılmaksızın geçerlidir. Ancak bazı potansiyel tuzaklar var, şirketlerden daha çok ortaklıklarda. Örneğin, bu tanıma etmeme kuralı, ortaklık ile ortak sıfatının dışında hareket eden bir ortak arasındaki işlemlere veya sözde katkı gizli bir satış olduğunda uygulanmaz..
Ayrıca, Bölüm 721 (b) kapsamında, vergisiz kuralı, katkı devralanın varlıklarının çeşitlendirilmesi ile sonuçlanan bir ortaklık “yatırım şirketine” mülkün katkısı üzerine gerçekleşen kazanç için de geçerli değildir. Vergileri tetikleyebilecek tüm bu sorunları tespit etmek zor olabilir.
Peki ya hediyeler?
Kriptoyu hediye olarak verebilirsiniz ve bu gelir vergilerini tetiklemez. Doğru, bağışçı olarak size gelir vergisi ve alıcıya gelir vergisi yok. Tabii ki, alıcı onu transfer ettiğinde veya sattığında, o zaman gelir vergileri olacaktır..
Ve bu noktada, bağışçının kazanç veya kaybı hesaplaması gerekir. Hediye olduğu için vergi matrahı nedir? Vergi matrahı, hediyeyi yaptığınızda elinizdekiyle aynıdır.
Gelir vergilerinden kaçınmak için bir hediyenin gerçekten bir hediye olması gerektiğini unutmayın. Vergi kanunu, bir şeyin hediye olduğunu iddia eden, ancak gelir vergisine takılıp kalanların davalarıyla doludur. Gelir vergisine tabi olmayan hediyelerle, aldığınız parayı veya mülkü hediye olarak tanımlamaya çalışmak cazip görünebilir. Ancak dikkatli olun: IRS bu “bir hediyeydi” bahanesini çok duyar.
Ve belgelendiremediğiniz sürece IRS’nin ikna edilmesi pek olası değildir. Ayrıca IRS, hediyeye benzer normal bir ortamda bir hediyenin gerçekleşmesini bekleyecektir. Örneğin, bir işveren veya eski bir işveren sadık bir çalışana 10.000 $ veriyorsa bu bir hediye mi? Hayır, bu bir ikramiye, ücret olarak kabul edilir. Bir hediye olarak belgelemeye çalışmak bile bu sonucu değiştirmeyebilir.
Gerçek hediyeler herhangi bir gelir vergisini tetiklemeyebilir, ancak ilgili hediye vergileri olabilir. Bir arkadaşınıza veya aile üyenize – gerçekten herhangi birine – verirseniz, ne kadar değerli olduğunu sorun. Hediyenin değeri 15.000 $ ‘dan fazlaysa, hediye vergisi beyannamesi vermenizi gerektirir. 2023 için 15.000 ABD doları, “yıllık hariç tutma” denilen miktardır. Raporlama gerekmeksizin her yıl istediğiniz sayıda kişiye bu miktara kadar hediye verebilirsiniz..
15.000 $ tutarını aşan herhangi bir hediye, herhangi bir hediye vergisi ödemeniz gerekmese bile hediye vergisi iadesi gerektirir. Ödemek yerine, normalde ömür boyu hediye ve emlak vergisinden muaf tutulmanızın küçük bir bölümünü harcarsınız. 2023 için bu sayı önemli ölçüde arttı. Hayatınız boyunca veya vefatınızda vergisiz transfer edebileceğiniz miktar kişi başı 11,2 milyon dolara çıktı. Bu evli çift başına 22,4 milyon dolar.
Hayır kurumlarına bağış
Ya hediyen bir kişiye değil de hayır kurumuna yönelikse? Hayır kurumlarına bağış yaparsanız, bu vergi açısından çok akıllıca olabilir. Kriptoyu nitelikli bir hayır kurumuna verirseniz, normalde kriptonun tam piyasa değeri için bir gelir vergisi kesintisi almalısınız. 500 $ ‘a satın aldıysanız ve 15.000 $ değerinde bir 501 (c) (3) hayır kurumuna bağış yaptıysanız, 15.000 $’ lık hayır katkısı kesintisi almalısınız. Dahası, 14.500 dolarlık spread üzerinden sermaye kazancı veya gelir vergisi ödemeniz gerekmeyecek. Bu iyi bir anlaşma. Warren Buffett’ın çoğu bilgili insanın hayır kurumlarına para yerine takdir edilen malları bağışlamak istediğini düşünmesinin nedeni budur..
Unutmayın, bir şey satın almak için kripto kullanırsanız, IRS kripto paranızın satışı olduğunu düşünür. Kazanç veya kaybı hesaplamalısınız. Kripto ile bir şeyler satın almış olabilirsin. Ama bu süreçte bir satış yaptın!
Bu makaledeki görüşler ve yorumlar yazara aittir ve Cointelegraph’ın görüşlerini temsil etmez..
Robert W. Wood San Francisco’daki Wood LLP ofislerinde dünya çapındaki müşterileri temsil eden bir vergi avukatıdır (www.WoodLLP.com). Çok sayıda vergi kitabının yazarıdır ve sık sık Forbes.com, Vergi Notları ve diğer yayınlar için vergiler hakkında yazılar yazmaktadır. Bu tartışma yasal tavsiye niteliğinde değildir.