Tồn tại bên ngoài lĩnh vực tài chính truyền thống và không có cơ quan quyền lực trung tâm, tài sản kỹ thuật số đã đặt ra một số thách thức cho các chính phủ trên toàn thế giới. Nhiều quốc gia đã phải vật lộn với cách xác định và điều chỉnh tiền điện tử và không có sự thống nhất vì mỗi quốc gia đã phát triển cách tiếp cận độc đáo của riêng mình.
Dữ liệu và tính minh bạch dường như là một số công cụ tốt nhất trên con đường đạt được sự chắc chắn về quy định và nhu cầu thể chế. Trong khi một số quốc gia như Hoa Kỳ và Vương quốc Anh đang tận dụng lợi thế này để xây dựng khung pháp lý và thuế tốt hơn, thì những quốc gia khác lại không đối phó tốt với tiền điện tử. Ví dụ, Ấn Độ gần đây đã quyết định dỡ bỏ lệnh cấm tiền điện tử và tham gia vào lĩnh vực này.
Tiền điện tử là hợp pháp ở hầu hết các quốc gia, với Nhật Bản là một ví dụ điển hình về luật pháp tiến bộ. Vào năm 2017, chính phủ Nhật Bản đã trở thành quốc gia đầu tiên công nhận Bitcoin (BTC) là một loại tiền tệ và cấp giấy phép chính thức cho các sàn giao dịch, thúc đẩy sự phát triển của những gì đã là một trong những thị trường Bitcoin lớn nhất trên toàn thế giới..
Có nhiều ví dụ hơn về các quốc gia có các quy định và chính sách thuế thân thiện với tiền điện tử, nhưng không phải tất cả các quốc gia ủng hộ tiền điện tử đều phát triển khuôn khổ pháp lý khá thuận lợi như Bồ Đào Nha, đặc biệt là khi đánh thuế các nhà kinh doanh bán lẻ.
Hầu hết các quốc gia tính thuế thu nhập vốn thông thường đối với lợi nhuận từ tiền điện tử, chẳng hạn như Hoa Kỳ hoặc Vương quốc Anh, và trong nhiều trường hợp, việc nộp các loại thuế đó có thể là một cơn ác mộng. Florian Wimmer, Giám đốc điều hành và đồng sáng lập của Blockpit – một công ty cung cấp dịch vụ tính thuế và theo dõi danh mục đầu tư cho tiền điện tử – nói với Cointelegraph:
“Ở hầu hết các quốc gia, tiền điện tử được coi là hàng hóa kinh tế, như vd. tài sản và bị đánh thuế sau khi có quy định hiện hành đối với tài sản đó. Điều này có nghĩa là mọi giao dịch đơn lẻ đều là một sự kiện chịu thuế. […] Sau đó, có sự khác biệt về quy định giữa các đồng tiền / mã thông báo nhất định (đặc biệt là với chứng khoán hiện nay) và các ‘sự kiện thuế đặc biệt’ khác như xử lý hard fork, airdrop, v.v. Sau đó, tất nhiên bạn nên theo dõi tài sản của mình và thời gian và giá trị chuyển đổi, trong khi bạn di chuyển chúng giữa các tài khoản và ví trao đổi của mình. Tôi đoán bạn có thể thấy sự phức tạp đến từ đâu ”.
Đây là nơi các quốc gia như Bồ Đào Nha có luật rất thân thiện với tiền điện tử. Mặc dù có thể an toàn khi nói rằng tài sản kỹ thuật số phần lớn vẫn bị các tổ chức quản lý và công chúng hiểu nhầm, nhưng người ta có thể suy đoán rằng một số thực thể này ở Bồ Đào Nha và các quốc gia khác sẵn sàng cung cấp một nền tảng thân thiện để tài sản kỹ thuật số phát triển.
Thuế ở Bồ Đào Nha trước năm 2017
Mặc dù thuế tiền điện tử ở Bồ Đào Nha hiện có thể được coi là thân thiện, nhưng việc cho phép các nhà giao dịch bán lẻ được hưởng lợi từ chính sách không VAT không phải lúc nào cũng đúng. Trước đây, triển vọng về Bitcoin cũng như việc đánh thuế và quy định của nó là không chắc chắn hoặc tiêu cực. Trở lại năm 2013, Banco de Portugal – ngân hàng trung ương của đất nước – cấp một tuyên bố cảnh báo người dùng về những rủi ro của giao dịch tiền điện tử, do thiếu cơ quan trung ương và “quỹ bảo vệ cho người gửi tiền / nhà đầu tư”. Tuyên bố đọc:
“Vì không có thực thể trung tâm nào đảm bảo tính không thể hủy ngang và tính dứt điểm của các khoản thanh toán, nên Bitcoin không thể được coi là một loại tiền tệ an toàn, vì không có gì chắc chắn trong việc chấp nhận nó như một phương thức thanh toán.”
Vào cuối năm 2016, Cơ quan Thuế và Hải quan Bồ Đào Nha phát hành một tài liệu chính thức nêu rõ rằng giao dịch và bán tiền điện tử sẽ phải chịu thuế giá trị gia tăng, tuyên bố:
“Về mặt kỹ thuật, tiền điện tử không được coi là‘ tiền tệ ’. […] Tuy nhiên, chúng có thể được trao đổi bằng tiền lãi, thành tiền tệ thực (có thể là euro, đô la hoặc loại khác), với các công ty chuyên về hiệu ứng đó. […] Như vậy, tiền điện tử có thể tạo ra các loại lợi nhuận chịu thuế khác nhau. ”
Trong tài liệu, các nhà quản lý đã đề cập rằng tiền thắng cược thu được thông qua việc mua hoặc bán tiền điện tử thực sự phải chịu thuế. Đồng thời, Bộ Tài chính cũng đã nêu rằng Bitcoin không có khuôn khổ pháp lý, nhưng thu nhập của nó vẫn bị đánh thuế theo cách tương tự như các tài sản có thể giao dịch khác. Tuy nhiên, các thực thể quản lý tiếp tục mâu thuẫn với nhau trong thời gian này.
Vào năm 2017, sự không chắc chắn đã lên đến đỉnh điểm và việc nhận được câu trả lời về việc đánh thuế tiền điện tử không hề dễ dàng. Như đã đề cập trong ấn phẩm tài chính Bồ Đào Nha Jornal de Negócios, Cơ quan Thuế và Hải quan đã tuyên bố rằng có, tất cả giao dịch bằng Bitcoin đều phải chịu thuế VAT. Tuy nhiên, khi được hỏi qua điện thoại, Bộ Tài chính cho biết tiền kỹ thuật số hoàn toàn không phải chịu bất kỳ loại thuế nào.
Sự nhầm lẫn này bắt nguồn từ việc Cơ quan Thuế và Hải quan muốn đánh thuế các khoản thu nhập liên quan đến Bitcoin mặc dù thiếu bất kỳ loại luật tài chính nào, điều này dường như đã tạo ra một lỗ hổng khó hiểu trong việc báo cáo thuế đối với tiền điện tử.
Bồ Đào Nha và Bitcoin: Con đường gập ghềnh đến với thuế thân thiện
Giờ đây, mọi thứ đang có vẻ rõ ràng hơn nhiều đối với các nhà giao dịch và tất cả những người giao dịch với Bitcoin ở Bồ Đào Nha. Tháng 12/2017, Bộ Tài chính kể lại Dinheiro Vivo, một hãng tin tức tài chính của Bồ Đào Nha, rằng các giao dịch bán lẻ Bitcoin sẽ không bị đánh thuế và chỉ thu nhập hoặc giao dịch thu được từ các hoạt động nghề nghiệp mới bị đánh thuế. Một quan chức của Bộ cho biết:
“Việc bán Bitcoin không bị đánh thuế theo IRS liên quan đến hệ thống thuế của Bồ Đào Nha, cụ thể là trong phạm vi của danh mục E (vốn) hoặc G (lãi), ngoại trừ khi, do thói quen của nó, nó tạo thành một hoạt động kinh doanh hoặc nghề nghiệp của người nộp thuế, trong trường hợp đó sẽ bị đánh thuế theo loại B. ”
Nói một cách đơn giản, một nhà kinh doanh bán lẻ bình thường không cần phải trả thuế cho những giao dịch này. Tuy nhiên, nếu bạn là một công ty kinh doanh Bitcoin như một dịch vụ hoặc cho chính bạn hoặc nếu bạn là một cá nhân kiếm thu nhập từ các hoạt động giao dịch, bạn cần phải trả thuế. Khi nói đến tiền lương được trả bằng Bitcoin hoặc tiền điện tử, chúng sẽ bị đánh thuế hoàn toàn giống như với bất kỳ loại tiền tệ nào khác. Nhưng không phải tất cả các quốc gia đều dễ dàng nhận lương bằng tiền điện tử, như Igor Samohin, giám đốc sản phẩm tại PaymentX, nói với Cointelegraph:
“Khi bạn giao dịch chứng khoán hoặc bất kỳ công cụ tài chính nào khác, bạn phải trả thuế. Tôi có thể cho rằng họ làm điều đó để phổ biến tiền điện tử và thuế sẽ đến sau đó. Tất nhiên là tốt rồi. […] Các quốc gia không cho phép trả lương bằng tiền điện tử sợ rằng đó không phải là loại tiền tệ được quản lý và họ không hiểu rằng các giao dịch bằng Bitcoin, chẳng hạn, minh bạch hơn thanh toán fiat bằng thẻ ngân hàng. “
Để củng cố thêm sự chắc chắn, Cơ quan Thuế và Hải quan cấp hướng dẫn rõ ràng vào tháng 1 năm 2019 để trả lời câu hỏi về Điều 68 của luật thuế chung. Những hướng dẫn đó đã cung cấp nhiều câu trả lời cho các câu hỏi phổ biến liên quan đến giao dịch với Bitcoin. Tài liệu tìm cách trả lời các câu hỏi quan trọng, chẳng hạn như tài liệu nào cần điền vào trường hợp nào, cách xuất hóa đơn tiền điện tử, quy tắc cung cấp tiền xu ban đầu, v.v. Jorge Mesquita, giám đốc điều hành của Universe Coin – một công ty có trụ sở tại Bồ Đào Nha cung cấp thiết bị đầu cuối thanh toán ví – đã mở rộng về vấn đề này:
“Hiện tại, Ủy ban Thị trường Chứng khoán Bồ Đào Nha (CMVM) đánh giá từng ICO riêng lẻ và họ coi rằng ‘cam kết từ tổ chức phát hành để áp dụng các hành động dẫn đến kỳ vọng thu lại tài chính cho các nhà đầu tư phải có đủ điều kiện chứng khoán có thể chuyển nhượng’. mà chúng tôi tuân theo và không có luật hoặc quy định nào giải quyết cụ thể việc bán mã thông báo, vì vậy chúng tôi không gặp bất kỳ vấn đề nào. ”
Nhưng đây không phải là lần cuối cùng quốc gia này ban hành luật có lợi liên quan đến tiền điện tử. Năm ngoái, Cơ quan Thuế và Hải quan phát hành một tài liệu khác trích dẫn phán quyết năm 2015 trước đó của Tòa án Công lý của Liên minh Châu Âu, tuyên bố rằng các khoản thanh toán bằng tiền điện tử và phần thưởng khai thác sẽ không phải chịu thuế VAT.
Bồ Đào Nha: Một bối cảnh tiền điện tử mới?
Không đánh thuế Bitcoin có vẻ trái ngược với trực giác, vì nó dường như không thực sự mang lại lợi ích cho các chính phủ trong ngắn hạn. Nhưng thúc đẩy sự phát triển của các doanh nghiệp tiền điện tử có thể là một động lực mạnh mẽ. Nhiều rồi sự quan tâm Lisbon như một phần của công ty khởi nghiệp và trung tâm công nghệ, với các sự kiện quan trọng như Hội nghị thượng đỉnh web được tổ chức ở đó.
Triển vọng về tiền điện tử này có thể là một động thái để thu hút người dùng quan tâm đến giao dịch và tạo ra nhiều địa điểm giao dịch có trụ sở tại Bồ Đào Nha và các doanh nghiệp khác. Đánh thuế những thực thể này có thể sẽ hiệu quả hơn trong tương lai, và theo Mesquita:
“Bồ Đào Nha là một quốc gia nhỏ trong Liên minh châu Âu, được coi là nơi thử nghiệm tốt cho các công ty công nghệ, đặc biệt là các công ty khởi nghiệp. […] Ngay cả ở cấp độ châu Âu, tiền điện tử không được coi là sự đổi mới đột phá mà chúng có thể trở thành, và do đó, các nhà chức trách Bồ Đào Nha đã tuyên bố rằng các khoản thanh toán bằng tiền điện tử không có VAT và thu nhập từ khai thác và giao dịch tiền điện tử không phải chịu thuế thu nhập , làm cho Bồ Đào Nha trở thành một quốc gia lý tưởng cho người dùng tiền điện tử. ”
Tương lai của tiền điện tử ở Bồ Đào Nha
Mặc dù có luật lệ tiến bộ về thuế, Bồ Đào Nha vẫn chưa thành lập một khuôn khổ quy định cụ thể cho tiền điện tử. Hoạt động phát hành và kinh doanh tiền kỹ thuật số vẫn còn không được kiểm soát và không được giám sát bởi ngân hàng trung ương của quốc gia hoặc bất kỳ cơ quan tài chính quốc gia hoặc châu Âu nào khác.
Ngân hàng trung ương cũng khuyến khích tất cả các tổ chức tín dụng, thanh toán và tiền điện tử ngưng từ việc mua, nắm giữ hoặc bán tiền điện tử do nhiều rủi ro liên quan.
Tuy nhiên, thái độ tiến bộ của chính phủ Bồ Đào Nha đối với giao dịch tiền điện tử bán lẻ và thợ đào đang khiến nó trở nên rất hấp dẫn đối với các nhà giao dịch và nhà đầu tư. Khi được hỏi về cách chính phủ hưởng lợi từ những khoản giảm thuế tiền điện tử này, Wimmer nói:
“Rõ ràng, họ được hưởng lợi từ việc không phải tự mình đối phó với sự phức tạp này khi đòi thuế và kiểm soát người dân và tất nhiên là khiến người dân và doanh nghiệp chuyển đến đất nước của họ và sau đó thu lợi từ đó theo những cách khác.”
Tất cả các yếu tố trên tạo ra mảnh đất màu mỡ cho cơ sở hạ tầng tiền điện tử nở rộ, có thể sánh ngang với các quốc gia ủng hộ tiền điện tử khác như Malta. Tuy nhiên, việc thực thi một khung pháp lý phù hợp có thể còn nhiều năm nữa và sẽ phụ thuộc vào sự phát triển của ngành công nghiệp và công nghệ trong nước..
Guido Santos, người sáng lập và giám đốc công nghệ của Genesis Studio – một nhà cung cấp dịch vụ tư vấn, phát triển và tích hợp tập trung vào blockchain có trụ sở tại Bồ Đào Nha – nói với Cointelegraph: “Chúng tôi đang ở một quốc gia nơi quy định chỉ tiến lên khi công nghệ thực hiện.”