Στις εξειδικευμένες λήψεις μας, ηγέτες απόψεων από το εσωτερικό και το εξωτερικό της βιομηχανίας κρυπτογράφησης εκφράζουν τις απόψεις τους, μοιράζονται την εμπειρία τους και παρέχουν επαγγελματικές συμβουλές. Οι εμπειρογνώμονες καλύπτουν τα πάντα, από την τεχνολογία Blockchain και τη χρηματοδότηση ICO έως τη φορολογία, τη ρύθμιση και την υιοθέτηση κρυπτονομισμάτων από διάφορους τομείς της οικονομίας.
Εάν θέλετε να συνεισφέρετε μια λήψη εμπειρογνωμόνων, στείλτε email στις ιδέες και το βιογραφικό σας στο [email protected].
Στις ΗΠΑ, η Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων (IRS) δεν δέχεται ακόμη Bitcoin, Ripple ή Ethereum για φόρους. Αλλά μπορεί να μην είναι πολύ μακριά, με την Αριζόνα να κινείται για να γίνει το πρώτο κράτος στη χώρα που δέχεται πληρωμές σε κρυπτογράφηση και άλλες πολιτείες που ενδέχεται να ακολουθήσουν. Εάν περάσει, Νομοσχέδιο 1091 της Γερουσίας της Αριζόνα θα επέτρεπε την καταβολή φόρων εισοδήματος σε Bitcoin και άλλα κρυπτονομίσματα που έχουν εγκριθεί από το Τμήμα Εσόδων της Αριζόνα. Οι αλλαγές δεν θα τεθούν σε ισχύ έως το 2020, κάτι που μοιάζει με χρόνια φωτός.
Οι φορολογικές αρχές θα πρέπει να μετατρέψουν αυτές τις πληρωμές σε δολάρια με το ισχύον ποσοστό. Αυτό έχει νόημα δεδομένου ότι οι φορολογικές υποχρεώσεις είναι σε δολάρια. Οι φορολογούμενοι θα πιστώνονται με το ποσό του δολαρίου που έχει μετατραπεί. Οποιαδήποτε αλλαγή στην τιμή που είχε ως αποτέλεσμα το κράτος να μην λάβει την πλήρη πληρωμή θα ήταν ευθύνη του φορολογούμενου – επομένως ο χρόνος είναι σχετικά σημαντικός.
Ωστόσο, αυτό που μέχρι στιγμής φαίνεται λίγοι είναι η φορολογητέα φύση της πληρωμής σε κρυπτονομίσματα. Σε τελική ανάλυση, σωστά ή λανθασμένα, η θέση IRS είναι ότι η κρυπτογράφηση είναι ιδιοκτησία, όχι νόμισμα. Αυτό το γεγονός έχει κάποιες μεγάλες φορολογικές επιπτώσεις.
Για παράδειγμα, ας πούμε ότι οφείλετε 5.000 $ σε φόρους. Θα μπορούσατε να πληρώσετε τα $ 5.000 σε δολάρια. Ή σύντομα, θα μπορούσατε να πληρώσετε με Bitcoin, Ripple ή Ethereum αξίας 5.000 $. Μέχρι εδώ καλά. Εφόσον το crypto αξίζει 5.000 $ όταν πληρώνετε, είστε στο σπίτι δωρεάν, σωστά?
Όχι πραγματικά. Μετά από όλα, πρέπει να εξετάσετε την πώληση που μόλις πραγματοποιήσατε. Ναι, η μεταφορά της κρυπτογράφησης στην φορολογική αρχή είναι από μόνη της πώληση, και αυτό θα μπορούσε να σημαίνει ότι καταβάλλονται περισσότεροι φόροι για το έτος πληρωμής. Εάν αγοράσατε το crypto για 5.000 $ την ημέρα που πληρώνετε τους φόρους σας, δεν υπάρχει κέρδος. Ας υποθέσουμε ότι αγοράσατε το crypto πριν από ένα χρόνο για 1.000 $ και αξίζει 5.000 $ όταν το χρησιμοποιείτε για να πληρώσετε φόρους?
Αυτό είναι σωστό και έχετε κέρδος 4.000 $. Ας ελπίσουμε ότι είναι ένα μακροπρόθεσμο κέρδος κεφαλαίου, το οποίο θα έκανε τους φόρους χαμηλότερους, αλλά εξακολουθείτε να έχετε φόρους που πρέπει να πληρώσετε. Θα μπορούσατε επίσης να προκαλέσετε απώλεια φόρου εάν έχετε αγοράσει το crypto για 7.000 $ και το μεταφέρετε για φόρους όταν αξίζει 5.000 $.
Φυσικά, οι φόροι που ενεργοποιούνται για την καταβολή φόρων είναι μόνο ένας τύπος μεταφοράς. Κάθε είδους μεταφορά κρυπτονομισμάτων μπορεί να προκαλέσει φορολογικά ζητήματα. Οι μισθοί που καταβάλλονται σε υπαλλήλους που χρησιμοποιούν εικονικό νόμισμα είναι υπόκεινται σε ομοσπονδιακό φόρο παρακράτησης φόρου εισοδήματος και μισθοδοσίας.
Αλλά αν πληρώνετε κάποιον σε ακίνητο, πώς παρακρατείτε φόρους; Δεν μπορείτε να πληρώσετε Bitcoin σε έναν υπάλληλο και να στείλετε μέρος του παρακρατούμενου Bitcoin στο IRS (καλά, όχι ακόμα). Πρέπει να στείλετε τα δολάρια IRS. Πληρώνετε στον υπάλληλο κάποια μετρητά και κάποια κρυπτογράφηση, και παρακρατείτε επιπλέον τα μετρητά. Ή, μπορείτε να πουλήσετε μέρος του κρυπτονομίσματος για να κερδίσετε δολάρια για να πληρώσετε το IRS.
Οι πληρωμές που χρησιμοποιούν εικονικό νόμισμα που γίνονται σε ανεξάρτητους εργολάβους φορολογούνται επίσης. Ο παραλήπτης μετρά το εισόδημά του από την αγοραία αξία κατά τη στιγμή της παραλαβής. Επιπλέον, όπως και με άλλες πληρωμές σε ανεξάρτητους εργολάβους, οι φορολογούμενοι που ασχολούνται με τις επιχειρήσεις πρέπει να εκδώσουν Έντυπα IRS 1099.
Δεν μπορείτε να εισαγάγετε “1.000 Bitcoin” στις φόρμες IRS 1099. Πρέπει να εκτιμήσετε την πληρωμή σε δολάρια, από τη στιγμή της πληρωμής. Μια πληρωμή που πραγματοποιείται χρησιμοποιώντας εικονικό νόμισμα υπόκειται στην αναφορά της φόρμας 1099, όπως και κάθε άλλη πληρωμή που πραγματοποιείται στην ιδιοκτησία.
Πολλοί άνθρωποι φαίνεται να υποθέτουν ότι όλα τα κέρδη με κρυπτονομίσματα είναι κέρδη κεφαλαίου. Εάν το κρατάτε για περισσότερο από ένα χρόνο, η καλύτερη προσφορά είναι η μακροχρόνια θεραπεία υπεραξίας. Στην πραγματικότητα, το κέρδος ή η απώλεια από την πώληση ή την ανταλλαγή εικονικού νομίσματος εξαρτάται από το εάν το εικονικό νόμισμα είναι κεφαλαιουχικό περιουσιακό στοιχείο στα χέρια σας.
Οι περισσότεροι άνθρωποι πιθανότατα λένε ότι είναι επενδυτές σε κρυπτονομίσματα, όχι έμπορος ή κάποιος που το χρησιμοποιεί στο εμπόριο ή την επιχείρησή τους. Αλλά αξίζει να εξετάσετε πώς χαρακτηρίζετε τον εαυτό σας ως συνηθισμένο εισόδημα έναντι μακροχρόνιας θεραπείας κέρδους κεφαλαίου μπορεί να οδηγήσει σε μια μεγάλη διαφορά. Ίσως χρειαστεί να πληρώσετε μόνο 15 τοις εκατό για τη μακροπρόθεσμη υπεραξία. Ωστόσο, οι κορυφαίοι μακροπρόθεσμοι συντελεστές κέρδους κεφαλαίου είναι 20 τοις εκατό, συν τη δυνατότητα καταβολής του καθαρού φόρου εισοδήματος από το Obamacare 3,8 τοις εκατό.
Οι μεταβολές αποτίμησης στα κρυπτονομίσματα ήταν εκπληκτικές και έχουν σημασία με πολλούς τρόπους. Σαφώς, αυτό το ζήτημα δεν περιορίζεται στην εξέταση φορολογικών πληρωμών σε κρυπτονομίσματα. Με σχεδόν οποιαδήποτε πληρωμή κάνετε σε οποιονδήποτε, θα μπορούσε να έχει μεγάλη σημασία. Κάθε φορά που μεταφέρετε ένα κρυπτογράφηση, ενδέχεται να προκαλέσετε κέρδος ή απώλεια.
Η φορολογική βάση και η περίοδος διακράτησης είναι επίσης σημαντικές εκτιμήσεις, και οι προσδιορισμοί τήρησης αρχείων και κερδών και ζημιών μπορεί να είναι ζαλιστικοί. Ποια είναι η εύλογη αξία του ψηφιακού νομίσματος; Εάν είναι εισηγμένη σε μια συναλλαγή και η συναλλαγματική ισοτιμία καθορίζεται από την προσφορά και τη ζήτηση της αγοράς, μετατρέψτε την σε δολάρια ΗΠΑ με τη συναλλαγματική ισοτιμία.
Θυμηθείτε, εάν λάβετε εικονικό νόμισμα ως πληρωμή, πρέπει να συμπεριλάβετε την εύλογη αγοραία αξία του στα έσοδα. Αναφέρετε την εύλογη αγοραία αξία σε δολάρια ΗΠΑ την ημερομηνία που θα λάβετε. Εάν το πουλήσετε αργότερα, ποια είναι η βάση του εικονικού νομίσματος που λαμβάνεται ως πληρωμή για αγαθά ή υπηρεσίες; Η εύλογη αγοραία αξία σε δολάρια ΗΠΑ κατά την παραλαβή.
Εάν έχετε ορυχείο εικονικού νομίσματος, έχετε έσοδα από την εξόρυξη και η εύλογη αγοραία αξία είναι το εισόδημα. Η εικονική εξόρυξη νομισμάτων θεωρείται εμπορία ή επιχείρηση που σας υπόκειται σε φόρο αυτοαπασχόλησης; Ανεξάρτητα από την απάντηση, το IRS παίρνει ένα κομμάτι σχεδόν όλων.
Σύντομα, όμως, η Αριζόνα θα μπορούσε να πάρει το επίκεντρο ως το πρώτο κράτος που άρχισε να δέχεται κρυπτογράφηση στην πληρωμή φορολογικών υποχρεώσεων. Αυτή είναι μια θετική εξέλιξη και μπορεί να ενθαρρύνει άλλα κράτη – ίσως ακόμη και το IRS – να ακολουθήσουν το ίδιο. Απλώς θυμηθείτε να λάβετε υπόψη τη βάση και την περίοδο κράτησής σας, καθώς και να διατηρήσετε καλά αρχεία.
Οι απόψεις και οι ερμηνείες σε αυτό το άρθρο είναι αυτές του συγγραφέα και δεν αντιπροσωπεύουν απαραίτητα τις απόψεις του Cointelegraph.com
Robert W. Wood είναι δικηγόρος που εκπροσωπεί πελάτες σε όλο τον κόσμο από γραφεία στο Wood LLP, στο Σαν Φρανσίσκο (www.WoodLLP.com). Είναι συγγραφέας πολλών φορολογικών βιβλίων και γράφει συχνά σχετικά με τους φόρους για το Forbes.com, τα φορολογικά σημειώματα και άλλες εκδόσεις. Αυτή η συζήτηση δεν προορίζεται ως νομική συμβουλή.