Μόνο το 2019, χιλιάδες έμποροι παγκοσμίως δέχτηκαν το Bitcoin (BTC) ως μέθοδο πληρωμής. Παρ ‘όλα αυτά, πολλοί τρέχοντες και επίδοξοι έμποροι μπερδεύονται για το πώς να πληρώνουν φόρους στις πωλήσεις κρυπτονομισμάτων τους.
Αυτός ο οδηγός δημιουργήθηκε από έναν ιδιοκτήτη επιχείρησης των Ηνωμένων Πολιτειών υποστηρικτές για κρυπτονομίσματα και ειδικούς σε κρυπτονομίσματα για την κάλυψη τόσο πρακτικών πτυχών όσο και φορολογικών συμβουλών για επιχειρήσεις που επιθυμούν να αποδεχτούν κρυπτονομίσματα. Έτσι, αν οι πελάτες σας ζητούν ή θέλετε να υποστηρίξετε την ανάπτυξη του κρυπτοσυστήματος, αυτός είναι ο σωστός τρόπος για να το κάνετε.
Ο νόμος περί φόρου κρυπτονομισμάτων διαφέρει ανά χώρα
Κάθε χώρα έχει τους δικούς της φορολογικούς κανόνες. Ορισμένα, όπως η Πορτογαλία και η Γαλλία, βλέπουν ευνοϊκά τα κρυπτονομίσματα, ενώ άλλα όπως οι ΗΠΑ και το Ηνωμένο Βασίλειο ακολουθούν μια πιο συντηρητική προσέγγιση για το περιουσιακό στοιχείο.
Σχετικά: Σε όλο τον κόσμο το 2019 – Ένα έτος ορόσημο για τη Crypto Taxation
Χρησιμοποιήστε τον παραπάνω οδηγό για να κατανοήσετε τις επιπτώσεις στη χώρα σας. Λάβετε υπόψη ότι μια χώρα μπορεί να χρησιμοποιεί ένα σύνολο νόμων για άτομα και μια άλλη για επιχειρήσεις. Για παράδειγμα, στην Πορτογαλία, οι νόμοι είναι πιο επωφελείς για τα άτομα.
Οι κανόνες μπορούν επίσης να διαφέρουν από τη μία επιχείρηση στην άλλη. Σε ορισμένες χώρες, υπάρχουν διαφορετικοί φορολογικοί κανόνες για αυτοαπασχολούμενους, εταιρείες, εταιρείες και μικρές επιχειρήσεις.
Στις ΗΠΑ, όταν λαμβάνετε εικονικό νόμισμα σε αντάλλαγμα για την παροχή υπηρεσιών, είτε εκτελείτε τις υπηρεσίες ως υπάλληλος είτε όχι, αναγνωρίζετε το συνηθισμένο εισόδημα. Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με την αποζημίωση για υπηρεσίες, δείτε Δημοσίευση 525, φορολογητέα και μη φορολογητέα έσοδα.
Βεβαιωθείτε ότι καταλαβαίνετε εάν ισχύουν οι ισχύοντες φορολογικοί κανόνες για την επιχείρησή σας. Εάν δεν είστε βέβαιοι ποιοι κανόνες ισχύουν για εσάς, συμβουλευτείτε έναν τοπικό φορολογικό επαγγελματία.
Ενδέχεται να είστε σε θέση να εξαλείψετε την αστάθεια του crypto
Η αστάθεια της κρυπτογράφησης είναι ένα ζήτημα που επηρεάζει όλους όσοι θεωρούν ότι πληρώνουν με κρυπτογράφηση, αλλά εάν έχετε μια επιχείρηση, πρέπει να αφιερώσετε λίγο χρόνο και να σκεφτείτε τις επιπτώσεις.
Υπάρχουν δύο βασικοί τρόποι για την καταπολέμηση της αστάθειας. Αρχικά, αποδεχτείτε πληρωμές σε κρυπτονομίσματα μέσω τρίτων παρόχων υπηρεσιών όπως το BitPay.
Με χρέωση (έως και 1% στις Η.Π.Α.), μπορείτε να λάβετε άμεσα fiat κάθε φορά που κάποιος σας πληρώνει με κρυπτογράφηση. Οι περισσότερες από αυτές τις εταιρείες φροντίζουν επίσης τις διαδικασίες τιμολόγησης και τήρησης αρχείων και ασχολούνται με την υποχρεωτική καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και γνωρίζουν τις απαιτήσεις των πελατών σας.
Taxwise, αυτή η επιλογή είναι επίσης πολύ εύκολη: Εάν το crypto μετατραπεί αμέσως σε fiat, πληρώνετε φόρο για κανονικό εισόδημα επιχείρησης.
Το κύριο μειονέκτημα αυτών των εταιρειών είναι ότι δεν μπορούν να παρέχουν υπηρεσίες σε όλους. Ανάλογα με τον τύπο της εταιρείας και τη δικαιοδοσία σας, ενδέχεται να μην πληροίτε τις προϋποθέσεις για αυτές τις υπηρεσίες.
Ο δεύτερος τρόπος αντιμετώπισης της μεταβλητότητας είναι είτε να αποδεχτείτε stablecoin είτε να μετατρέψετε αμέσως άλλα κρυπτονομίσματα σε stablecoins.
Εάν επιλέξετε αυτόν τον τρόπο, θα πρέπει να εκδώσετε μόνοι σας το τιμολόγιο για την πληρωμή. Υπάρχουν ορισμένες πλατφόρμες τήρησης βιβλίων που υποστηρίζουν πληρωμές σε κρυπτογράφηση, όπως το Coinbase Commerce.
Εφόσον τα stablecoins δεν είναι εντελώς μη πτητικά, όταν πουλάτε τα stablecoins, θα πρέπει να ελέγξετε τις φορολογικές σας επιπτώσεις, οι οποίες εξαρτώνται από εσάς και τη χώρα φορολογικής κατοικίας της επιχείρησής σας.
Τώρα που έχουμε καλύψει τα βασικά, ας δούμε τις πρακτικές πτυχές.
Καταγράψτε κάθε πώληση
Το πρώτο βήμα είναι πιο εύκολο από όσο νομίζετε. Για κάθε πώληση, πρέπει να καταγράψετε την ημερομηνία πώλησης και το ποσό συναλλαγής όπως θα κάνατε για το fiat.
Εάν χρησιμοποιείτε μια υπηρεσία όπως το BitPay που μετατρέπει άμεσα το 100% της πώλησης σε νόμισμα fiat, τότε τελειώσατε. Καταγράψτε το τελικό ποσό μείον το τέλος συναλλαγής. Όπως θα κάνατε για έναν επεξεργαστή πληρωμών.
Εάν δεν χρησιμοποιείτε υπηρεσίες πληρωμών τρίτων, εκτός από το ποσό fiat, βεβαιωθείτε ότι έχετε καταγράψει το ποσό της εύλογης αγοραίας αξίας σε κρυπτογράφηση. Για αναφορά, 50 $ USD κατά τη σύνταξη αυτού του άρθρου είναι 0,0058 BTC.
Η εύλογη αγοραία αξία, ή FMV, ορίζεται συνήθως ως η τιμή πώλησης για ένα στοιχείο στο οποίο μπορεί να συμφωνήσει ένας αγοραστής και ένας πωλητής.
Η τιμή κρυπτονομίσματος καθορίζεται από την ανταλλαγή κρυπτονομισμάτων και καταγράφεται σε δολάρια ΗΠΑ. Ωστόσο, όταν πρόκειται για συναλλαγές peer-to-peer ή άλλες συναλλαγές που δεν διευκολύνονται από ανταλλαγή, το FMV καθορίζεται από την ημερομηνία και την ώρα κατά την οποία η συναλλαγή καταγράφηκε στο blockchain.
Το ποσό των εσόδων που πρέπει να αναφέρετε είναι η εύλογη αγοραία αξία του εικονικού νομίσματος σε δολάρια ΗΠΑ κατά τη λήψη. Σε μια συναλλαγή μέσω αλυσίδας, λαμβάνετε το εικονικό νόμισμα κατά την ημερομηνία και τη στιγμή που η συναλλαγή καταγράφεται στο κατανεμημένο καθολικό.
Επιπλέον, θα πρέπει να καθορίσετε τη βάση κόστους για το crypto που έχετε λάβει.
Η βάση κόστους είναι η αρχική αξία ενός περιουσιακού στοιχείου για φορολογικούς σκοπούς. Για ψηφιακά νομίσματα, η βάση κόστους είναι το ποσό που ξοδέψατε για την απόκτηση του ψηφιακού νομίσματος, συμπεριλαμβανομένων των προμηθειών, των προμηθειών μεσιτείας από ανταλλαγές και άλλων εξόδων απόκτησης σε δολάρια ΗΠΑ..
Αν παρείχατε σε κάποιον υπηρεσίες και λάβατε ψηφιακό νόμισμα σε αντάλλαγμα, η βάση σας σε αυτό το ψηφιακό νόμισμα είναι η εύλογη αγοραία αξία του ψηφιακού νομίσματος σε δολάρια ΗΠΑ κατά τη λήψη του. Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τη βάση, δείτε Έκδοση 551, Βάση περιουσιακών στοιχείων.
Ο εσωτερικός κώδικας και οι κανονισμοί των εσόδων απαιτούν από τους φορολογούμενους να τηρούν αρχεία που επαρκούν για τον καθορισμό των θέσεων που λαμβάνονται στις φορολογικές δηλώσεις.
Για πληρωμές κρυπτονομισμάτων, αυτό σημαίνει τεκμηρίωση αποδείξεων, πωλήσεων, ανταλλαγών ή άλλων διαθέσεων ψηφιακού νομίσματος, καθώς και την εύλογη αξία του ψηφιακού νομίσματος κατά τη στιγμή της συναλλαγής.
Εξαργύρωση
Τώρα ήρθε η ώρα να «εξαργυρώσετε» σε fiat. Επειδή η τιμή BTC κυμαίνεται, κάθε πώληση έχει μια μοναδική τιμή σε BTC.
Στέλνουμε το 0,0269 BTC σε ανταλλαγή και το πουλάμε με 290 USD. Υπάρχει κέρδος 40 USD λόγω της ανατίμησης της τιμής του Bitcoin.
Όταν κερδίζετε χρήματα μεταξύ του χρόνου πώλησης και της μετατροπής crypto-fiat, πιθανότατα πρέπει να πληρώσετε φόρο υπεραξίας.
Εξαρτάται από τη χώρα, αλλά στις Ηνωμένες Πολιτείες, θα υπολογίζαμε το χρόνο μεταξύ της αρχικής πώλησης και της μετατροπής κρυπτογράφησης σε Fiat.
Στο παράδειγμά μας και στους περισσότερους άλλους, το εμπόριο crypto-to-fiat που πραγματοποιήθηκε εντός 12 μηνών από τις αγορές κρυπτογράφησης θα θεωρείται βραχυπρόθεσμα κέρδη κεφαλαίου.
Εάν αποφασίσατε να κρατήσετε το crypto σας για περισσότερο από ένα χρόνο, τότε το κέρδος θα θεωρείται μακροπρόθεσμο κέρδος κεφαλαίου.
Πολλοί άνθρωποι δεν το γνωρίζουν, αλλά η φορολογική ευθύνη κρυπτονομισμάτων μπορεί να μειωθεί σημαντικά με τον προγραμματισμό φόρου κρυπτογράφησης. Η νέα καθοδήγηση IRS σάς δίνει τη δυνατότητα να προγραμματίσετε τους φόρους σας επιλέγοντας το συγκεκριμένο Bitcoin που θα πουλήσετε.
Σχετιζομαι με: Οι νέες φορολογικές οδηγίες IRS στοχεύουν την Crypto και τα άτομα των ΗΠΑ που το χρησιμοποιούν
Επομένως, μπορείτε να επιλέξετε να πουλήσετε το ίδιο Bitcoin που αγοράσατε όταν η τιμή ήταν υψηλή τώρα σε χαμηλότερη τιμή. Αυτό μπορεί να σας βοηθήσει στη βελτιστοποίηση της φορολογικής σας υποχρέωσης. Αυτή η μέθοδος φορολογικού σχεδιασμού απαιτεί τη χρήση συγκεκριμένης αναγνώρισης, έναν κοινό τρόπο υπολογισμού και προγραμματισμού φόρων σε πολλές χώρες.
Τι γίνεται με τα διάφορα έξοδα συναλλαγής και ανάληψης?
Αυτό είναι απλό. Θεωρούνται έξοδα, όπως τα παραδοσιακά τέλη τραπεζικής ή επεξεργασίας. Τα τέλη θα μειώσουν τη βάση κόστους σας.
Τι γίνεται με τις επιστροφές κρυπτογράφησης?
Ας υποθέσουμε ότι ένας πελάτης θέλει να επιστρέψει ένα αντικείμενο και του έχει δοθεί πλήρης επιστροφή χρημάτων. Το Bitcoin έχει ανέβει από την αγορά του. Επιστρέφουμε το αρχικό τους ποσό Bitcoin ή το τρέχον ισοδύναμο USD?
Συνήθως πρόκειται για απόφαση κατά περίπτωση, αλλά οι περισσότερες επιχειρήσεις θα επιστρέψουν το ισοδύναμο USD κατά τη στιγμή της αγοράς, επειδή η μονάδα λογαριασμού είναι (σχεδόν) πάντα σε νόμισμα fiat.
Ανεξάρτητα από το τι επιλέγετε να κάνετε, βεβαιωθείτε ότι το αναφέρετε σωστά και μειώστε με συνέπεια τον υπολογισμό του φόρου. Κρατήστε όλα τα αρχεία εύλογης αξίας της αγοράς για τις αποδείξεις πληρωμής και την επιστροφή χρημάτων.
Ελπίζουμε να έχετε λίγο περισσότερη σαφήνεια σχετικά με τις φορολογικές επιπτώσεις για την επιχείρησή σας. Δώστε προσοχή στις ενημερώσεις καθώς οι κανονισμοί για τους φόρους κρυπτογράφησης εξελίσσονται στη δεκαετία του 2020.
Οι απόψεις, οι σκέψεις και οι απόψεις που εκφράζονται εδώ είναι μόνο οι συγγραφείς και δεν αντικατοπτρίζουν απαραίτητα τις απόψεις και τις απόψεις του Cointelegraph.
Αυτό το άρθρο συν-συγγραφέας από Ή Lokay Cohen και Ματ Άαρων.
Ή Lokay Cohen είναι αντιπρόεδρος της Bittax, μιας πλατφόρμας υπολογισμού φόρου κρυπτογράφησης. Ή έχει 10 χρόνια εμπειρίας με κανονισμούς, που διαχειρίζεται μια κορυφαία εταιρεία φορολογικών συμβούλων. Είναι κάτοχος LL.M. πτυχίο νομικής, πτυχίο B.A. στις επικοινωνίες και M.A. στη διαχείριση και τη δημόσια πολιτική. Στη δουλειά της στο Bittax, Or προωθεί το στόχο της γεφύρωσης μεταξύ της κρυπτογράφησης και της φορολογικής πραγματικότητας ώστε να καταστεί δυνατή η υποβολή εκθέσεων φόρου σε ένα σαφές κανονιστικό πλαίσιο και συγκεκριμένες μεθόδους αναγνώρισης.
Ματ Άαρων είναι ο συνιδρυτής της Crazy Calm, μιας εταιρείας καφέ CBD με έδρα το Ώστιν του Τέξας. Πριν από το Crazy Calm, διέθετε το δίκτυο podcast και διαχειρίστηκε την περιοχή της Λατινικής Αμερικής στο Bitcoin.com.