Το Τμήμα Φορολογίας Εισοδήματος της Ινδίας εκπαιδεύει κρυφά τους υπαλλήλους του για τη διερεύνηση των κρυπτονομισμάτων. Ένας εσωτερικός οδηγός που κυκλοφόρησε από το τμήμα εξηγεί τα κρυπτονομίσματα, τα χαρακτηριστικά τους, τη «σκοτεινή πλευρά του Bitcoin» και τις βέλτιστες πρακτικές έρευνας για τους φορολογικούς υπαλλήλους.
Η ινδική κυβέρνηση δεν θεωρεί τα κρυπτονομίσματα ως νόμιμο χρήμα, αλλά επίσης δεν τα έχει κηρύξει παρανόμως. Συνεπώς, οι επενδυτές Crypto εξακολουθούν να είναι αμφίβολοι για το πώς να δείξουν τις επενδύσεις τους στις ετήσιες δηλώσεις φόρου εισοδήματος. Λόγω όλων αυτών των περιστάσεων, τα κέρδη μέσω κρυπτονομισμάτων είναι μια γκρίζα περιοχή για την ινδική κοινότητα κρυπτογράφησης.
Νωρίτερα φέτος, το Τμήμα Φόρου Εισοδήματος έστειλε λεπτομερείς ειδοποιήσεις σε ορισμένους επενδυτές σε κρυπτονομίσματα. Το τμήμα ζήτησε λεπτομέρειες σχετικά με τα τελευταία τρία χρόνια των δηλώσεων φόρου εισοδήματος, των συναλλαγών με πιστωτικές και χρεωστικές κάρτες, καθώς και την επένδυσή τους σε Bitcoin ή άλλα κρυπτονομίσματα. Το τμήμα έθεσε συνολικά 26 ερωτήσεις, και 21 από αυτές αφορούσαν επενδύσεις σε κρυπτογράφηση, συναλλαγές σε ανταλλαγές κρυπτονομισμάτων, χρήση υπηρεσιών επί πληρωμή μέσω κρυπτονομισμάτων, χρήση πορτοφολιών κρυπτογράφησης και άλλα θέματα που σχετίζονται με την κρυπτογράφηση. Αυτές ήταν μερικές από τις ερωτήσεις:
- Αναφέρετε εάν αγοράζετε / πουλάτε Bitcoin ή άλλα κρυπτονομίσματα από το LocalBitcoins.com μέσω μετρητών ή μέσω συναλλαγών peer-to-peer.
- Συμμετέχετε στην εξόρυξη επενδύοντας στη δική σας φυσική εγκατάσταση ή μέσω cloud mining?
- Έχετε λάβει Bitcoin / κρυπτονομίσματα για οποιαδήποτε πώληση / υπηρεσία που πραγματοποιήθηκε; Έχετε δηλώσει τέτοια έσοδα σε προηγούμενες δηλώσεις φόρου εισοδήματος?
Προηγουμένως, το 2017 και το 2018, η φορολογική υπηρεσία έστειλε ειδοποιήσεις σε χιλιάδες επενδυτές και εμπόρους κρυπτογράφησης. Το τμήμα εξέτασε επίσης προηγουμένως μεγάλα χρηματιστήρια κρυπτογράφησης για να συλλέξει τις λεπτομέρειες μεμονωμένων εμπόρων κρυπτογράφησης.
Εσωτερική εκπαίδευση των φορολογικών υπαλλήλων
Λοιπόν, πώς σχεδιάζει το τμήμα αυτές τις λεπτομερείς, σε βάθος ερωτήσεις; Η απάντηση βρίσκεται σε έναν οδηγό με τίτλο «Εισαγωγή στα κρυπτονομίσματα και ιατροδικαστική εξέταση του Bitcoin», που δημιουργήθηκε από το κεντρικό συμβούλιο άμεσων φόρων της Ινδίας. Το τμήμα φορολογίας εισοδήματος της χώρας εκπαιδεύει τους υπαλλήλους του από το 2017 για να διερευνήσει τις επενδύσεις σε κρυπτονομίσματα.
Τα πρώτα τέσσερα κεφάλαια αυτού του βιβλίου ασχολούνται με την προέλευση των κρυπτονομισμάτων, την κρυπτογράφηση δημόσιου κλειδιού, τα βασικά στοιχεία του Bitcoin, την εξόρυξη, τις επιθέσεις 51%, τις ανταμοιβές αποκλεισμού και τις χρεώσεις συναλλαγών. Αναφέρει ότι το εικονικό νόμισμα είναι μια ψηφιακή αναπαράσταση της αξίας, αλλά δεν έχει καθεστώς νόμιμου χρήματος σε καμία δικαιοδοσία. Συνεχίζει λέγοντας ότι δεν εκδίδεται ούτε εγγυάται καμία δικαιοδοσία και εκπληρώνει διαφορετικές λειτουργίες μόνο κατόπιν συμφωνίας εντός της κοινότητας των χρηστών.
Το βιβλίο εξηγεί σε βάθος διαφορετική ορολογία και καταλήγει στο συμπέρασμα ότι οι όροι «εικονικό νόμισμα», «ψηφιακό νόμισμα» και «κρυπτογράφηση» έχουν διαφορετικές έννοιες.
Το βιβλίο αναφέρει ότι η ινδική αγορά Bitcoin σημείωσε σταθερή ανάπτυξη τα τελευταία χρόνια. Υπάρχουν μερικοί καλοσχεδιασμένοι ιστότοποι που προσφέρουν πολλαπλές επενδυτικές επιλογές. Άλλοι λειτουργούν στον σκοτεινό ιστό, κυρίως μέσω λογαριασμών κοινωνικών μέσων. Σύμφωνα με το βιβλίο, υπάρχουν 297 τοποθεσίες σε όλη τη χώρα όπου οι άνθρωποι ασχολούνται ενεργά με το εμπόριο που σχετίζεται με το Bitcoin. Όλοι αυτοί οι άνθρωποι μπορούν να παρακολουθούνται, ισχυρίζεται ο οδηγός. Συνολικά 9.408 πόλεις είναι ενεργές τοποθεσίες για συναλλαγές κρυπτογράφησης σε μετρητά.
Κάνετε συναλλαγές κρυπτογράφησης σε μετρητά με φορολογικούς υπαλλήλους?
Η φορολογική υπηρεσία δημιούργησε επίσης μερικούς ψεύτικους λογαριασμούς για να διερευνήσει εμπόρους κρυπτογράφησης στην Ινδία, ανέφερε πηγή. Το βιβλίο το υποστηρίζει επίσης και παρουσιάζει ορισμένα πραγματικά παραδείγματα για το πώς μπορεί κάποιος να ερευνήσει εμπόρους στην πλατφόρμα LocalBitcoins. Δεδομένου ότι αυτή η πλατφόρμα δεν απαιτεί μεγάλη απόδειξη ταυτότητας, φιλοξενεί πολλές παράνομες συναλλαγές.
Σύμφωνα με το βιβλίο: «Ας δούμε μια υπόθεση του Bittu Sharma. Βρίσκεται σε ένα τοπικό φόρουμ Bitcoin και είναι πρόθυμος να αγοράσει Bitcoin σε μετρητά κοντά στο Δελχί. Έβαλε εκεί τα στοιχεία της τράπεζας και τον αριθμό επικοινωνίας του, και ερευνώντας, μια αρχή αποκαλύπτει το πραγματικό του όνομα ως Prashanna. “
Οι φορολογικοί υπάλληλοι χρησιμοποιούν εργαλεία όπως το Blockexplorer.com και το Blockchain.info, τα οποία παρέχουν πληροφορίες και δυνατότητες αναζήτησης για την παρακολούθηση συναλλαγών σε κοινόχρηστο δημόσιο καθολικό ή blockchain. Αυτό μπορεί να οδηγήσει σε διεύθυνση IP ενός χρήστη και να αποφέρει πολύτιμες πληροφορίες σχετικά με την τοποθεσία του χρήστη. Ο οδηγός περιλαμβάνει μερικά στιγμιότυπα οθόνης για να δείτε μια βήμα προς βήμα αναζήτηση της διεύθυνσης Bitcoin σε αυτούς τους ιστότοπους blockchain.
Ο οδηγός αναλύει επίσης την επίδραση της νομιμοποίησης του Νοεμβρίου 2016 από την Ινδία, στην οποία η κυβέρνηση αφαίρεσε τα τραπεζογραμμάτια 500 και 1.000 ρουπιών από το καθεστώς τους ως νόμιμο χρήμα. (Τα αντικατέστησε με νέα χαρτονομίσματα 500 και 2.000 ρουπιών). τα μαύρα χρήματά τους στο Bitcoin και το έκρυψαν στον ημι-ανώνυμο κόσμο των κρυπτονομισμάτων.
Αναζήτηση ενδείξεων
Τρίτα μέρη ή ενδιάμεσοι, όπως ανταλλαγές Bitcoin, έμποροι και μεταποιητές είναι σημαντικές πηγές αποδεικτικών στοιχείων για τον προσδιορισμό της ταυτότητας του εμπόρου, των συναλλαγών που πραγματοποιούνται, της ταυτότητας των αντισυμβαλλομένων, των σχετικών τραπεζικών λογαριασμών που χρησιμοποιούνται και ούτω καθεξής. Οι φορολογικοί αξιωματούχοι παρακολουθούν αυτές τις πλατφόρμες (και τις λίστες πελατών τους) για να βρουν άτομα που ανταλλάσσουν Bitcoin ή άλλα κρυπτονομίσματα.
Το Τμήμα Φόρου Εισοδήματος ερευνά επίσης άλλες πλατφόρμες κοινωνικών μέσων όπως ιστολόγια, φόρουμ, Bitcoin Talk, Bitcoin Forum, εφαρμογές messenger και παρόμοια για να βρει περισσότερες ενδείξεις. Σύμφωνα με το βιβλίο, υπάρχουν ορισμένα καθιερωμένα χαρακτηριστικά ενός δυνητικού χρήστη κρυπτογράφησης:
- Τεχνολογικά άτομα, ένα άτομο χρησιμοποιεί gadget όπως smartphone, tablet, φορητούς υπολογιστές κ.λπ..
- Η ηλικιακή ομάδα 18-40 ετών είναι πιθανότερο να υιοθετήσει κρυπτονομίσματα.
- Επαγγελματίες παίκτες, όσοι ξοδεύουν αρκετό χρόνο στο διαδίκτυο ή στην εικονική πραγματικότητα.
- Άτομα με υψηλή καθαρή αξία.
Το βιβλίο εξηγεί διάφορα μέτρα που έχουν ληφθεί από τους φορολογικούς υπαλλήλους κατά τις ενέργειες επιβολής. Περιλαμβάνει μεμονωμένους επενδυτές, παρόχους υπηρεσιών, ανταλλαγές και ανθρακωρύχους.
Κατάσχεση κρυπτονομισμάτων
Εδώ έρχεται το πιο ενδιαφέρον μέρος. Το βιβλίο αναφέρει ότι αν οι αξιωματούχοι ανακαλύψουν παράτυπη δραστηριότητα με οποιοδήποτε πορτοφόλι εκτός σύνδεσης ή διαδικτύου συνδεδεμένο με έναν επενδυτή, θα πρέπει να εκδώσουν ένα απαγορευτική παραγγελία 132 (3). Εάν η έρευνα αποδείξει ότι η πηγή είναι ανεξήγητη ή αντιπροσωπεύει μη λογιστικό εισόδημα, μπορεί να ζητηθεί από έναν διαμεσολαβητή να μετατρέψει την κρυπτογράφηση σε ινδικές ρουπίες, οι οποίες μπορούν να κατασχεθούν.
Εάν πρόκειται για πορτοφόλι on-chain ή online:
- Εάν βρεθεί ένα ιδιωτικό κλειδί, μπορεί να ζητηθεί από το άτομο να μετατρέψει την κρυπτογράφηση σε ρουπίες, οι οποίες μπορούν να κατασχεθούν.
- Εάν δεν βρεθεί ιδιωτικό κλειδί και το άτομο δεν συνεργάζεται, ένας εξουσιοδοτημένος υπάλληλος θα πρέπει να διατάξει μια απαγορευτική εντολή. Εναλλακτικά, ας υποθέσουμε ότι διαθέτετε 10 BTC και δεν συνεργάζεστε – το τμήμα μπορεί να μετατρέψει αυτά τα 10 BTC σε ρουπίες και να καταλάβει άλλα περιουσιακά στοιχεία ισοδύναμα με αυτήν την αξία.
Πρότεινε επίσης ότι το Τμήμα Φόρου Εισοδήματος θα πρέπει να έχει τα δικά του επίσημα πορτοφόλια για να μεταφέρει τις κατασχεθείσες κρυπτογραφικές εκμεταλλεύσεις του ατόμου.
Το τμήμα προετοιμάζεται εδώ και πολύ καιρό
Στις 6 Απριλίου 2018, η Reserve Bank of India κυκλοφόρησε μια ειδοποίηση και ζήτησε από τις τράπεζες να μην παρέχουν υπηρεσίες σε ιδιώτες και εταιρείες που σχετίζονται με ψηφιακά νομίσματα. Αλλά η φορολογική υπηρεσία σχεδίαζε να ενισχύσει το εργατικό δυναμικό της πολύ καιρό πριν. Η πτυχή εκτύπωσης και δημοσίευσης της Διεύθυνσης Φόρου Εισοδήματος δημοσίευσε ανοικτή προκήρυξη διαγωνισμού στις 13 Δεκεμβρίου 2017, με θέμα «Πρόσκληση σφραγισμένων προσφορών για έκδοση βιβλίου με τίτλο« Εισαγωγή σε κρυπτονομίσματα και ιατροδικαστική εξέταση συναλλαγών Bitcoin ».”
Καθώς ο στόχος του βιβλίου ήταν να εκπαιδεύσει Ινδούς φορολογικούς υπαλλήλους σχετικά με κρυπτονομίσματα και σχετικές έρευνες, η φορολογική υπηρεσία αποφάσισε ότι το βιβλίο δεν θα έπρεπε να δημοσιοποιηθεί. Όταν ρωτήθηκε για την ύπαρξη ενός τέτοιου βιβλίου μέσω του Νόμος για το δικαίωμα ενημέρωσης 2015, το τμήμα επιβεβαίωσε ότι αυτό το βιβλίο κυκλοφόρησε, αλλά αρνήθηκε να παράσχει ένα αντίγραφο.
Ο Anoush Bhasin, ιδρυτής της φορολογικής συμβουλευτικής εταιρείας Quagmire Consulting, δήλωσε ότι δεδομένης της σημαντικής αξίας που έχει δημιουργήσει το Bitcoin την τελευταία δεκαετία, ήταν υποχρεωμένο να συγκεντρώσει ενδιαφέρον από τις φορολογικές αρχές σε όλο τον κόσμο. Αυτός είπε, "Όσον αφορά την Ινδία, οι ισχύοντες νόμοι περί άμεσων φόρων εφαρμόζονται ευθέως στις συναλλαγές περιουσιακών στοιχείων κρυπτογράφησης. Η φύση του εισοδήματος και η ακριβής γνωστοποίηση εξαρτάται από τον τύπο της συναλλαγής. Σύμφωνα με αυτό, ενθαρρύνουμε και βοηθήσαμε τους Ινδιάνους που ασχολούνται με κρυπτογραφικά περιουσιακά στοιχεία να συμμορφωθούν με τους νόμους περί φόρου εισοδήματος."
Ο συγγραφέας εργάζεται ως δημοσιογράφος για μια μεγάλη ινδική επιχειρηματική εφημερίδα και κατάφερε να πάρει αυτόν τον οδηγό μέσω των πηγών του.