Εξαιρουμένου του πεδίου της παραδοσιακής χρηματοδότησης και χωρίς κεντρικό σημείο εξουσίας, τα ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία έχουν θέσει πολλές προκλήσεις για τις κυβερνήσεις παγκοσμίως. Πολλά έθνη έχουν αγωνιστεί με τον τρόπο καθορισμού και ρύθμισης των κρυπτονομισμάτων και δεν υπάρχει ομοιομορφία επειδή κάθε χώρα έχει αναπτύξει τη δική της μοναδική προσέγγιση.
Τα δεδομένα και η διαφάνεια φαίνεται να είναι μερικά από τα καλύτερα εργαλεία που οδηγούν στη ρυθμιστική βεβαιότητα και τη θεσμική ζήτηση. Ενώ ορισμένες χώρες όπως οι Ηνωμένες Πολιτείες και το Ηνωμένο Βασίλειο το εκμεταλλεύονται για να δημιουργήσουν ένα καλύτερο φορολογικό και κανονιστικό πλαίσιο, άλλες δεν ασχολούνται επίσης με την κρυπτογράφηση. Η Ινδία, για παράδειγμα, μόλις πρόσφατα αποφάσισε να άρει την απαγόρευση κρυπτογράφησης και να συνεργαστεί με τον τομέα.
Τα κρυπτονομίσματα είναι νόμιμα στις περισσότερες χώρες, με την Ιαπωνία να αποτελεί λαμπρό παράδειγμα προοδευτικής νομοθεσίας. Το 2017, η ιαπωνική κυβέρνηση έγινε η πρώτη χώρα που αναγνώρισε το Bitcoin (BTC) ως νόμισμα και χορήγησε επίσημες άδειες σε ανταλλαγές, προωθώντας την ανάπτυξη μιας ήδη από τις μεγαλύτερες αγορές Bitcoin παγκοσμίως.
Υπάρχουν περισσότερα παραδείγματα χωρών με φιλικούς προς την κρυπτογράφηση κανονισμού και φορολογικές πολιτικές, αλλά δεν έχουν αναπτύξει όλα τα υπέρ-κρυπτογραφικά νομικά πλαίσια τόσο ευνοϊκά όσο η Πορτογαλία, ειδικά όταν πρόκειται για τη φορολόγηση των εμπόρων λιανικής.
Οι περισσότερες χώρες χρεώνουν τον κανονικό φόρο υπεραξίας για κέρδη κρυπτογράφησης, όπως οι Η.Π.Α. ή το Ηνωμένο Βασίλειο, και σε πολλές περιπτώσεις η υποβολή αυτών των φόρων μπορεί να είναι ένας εφιάλτης. Ο Florian Wimmer, Διευθύνων Σύμβουλος και συνιδρυτής της Blockpit – μιας εταιρείας που προσφέρει υπολογισμό φόρου και παρακολούθηση χαρτοφυλακίου για κρυπτονομίσματα – δήλωσε στο Cointelegraph:
«Στις περισσότερες χώρες, το crypto θεωρείται οικονομικό αγαθό, όπως π.χ. περιουσία και φορολογείται μετά την ισχύουσα ρύθμιση για τέτοια περιουσιακά στοιχεία. Αυτό σημαίνει ότι κάθε συναλλαγή είναι φορολογητέο γεγονός. […] Στη συνέχεια, υπάρχουν ρυθμιστικές διαφορές μεταξύ ορισμένων νομισμάτων / μαρκών (ειδικά με κινητές αξίες τώρα) και άλλων “ειδικών φορολογικών εκδηλώσεων” όπως χειρισμός σκληρών πιρουνιών, αεροπορικών κλπ. Τότε θα πρέπει φυσικά να παρακολουθείτε τα περιουσιακά σας στοιχεία και τα στοιχεία τους χρόνος και αξία απόκτησης, ενώ τις μετακινείτε μεταξύ των λογαριασμών ανταλλαγής και των πορτοφολιών σας. Υποθέτω ότι μπορείτε να δείτε από πού προέρχεται η πολυπλοκότητα. “
Αυτό είναι όπου χώρες όπως η Πορτογαλία έχουν πολύ φιλικούς προς την κρυπτογράφηση νόμους. Παρόλο που είναι ασφαλές να πούμε ότι τα ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία εξακολουθούν να παρανοούνται σε μεγάλο βαθμό από ρυθμιστικές οντότητες και το κοινό, μπορεί κανείς να υποθέσει ότι ορισμένες από αυτές τις οντότητες στην Πορτογαλία και σε άλλες χώρες είναι πρόθυμες να παρέχουν ένα φιλικό θεμέλιο για την ανάπτυξη ψηφιακών στοιχείων.
Φόροι στην Πορτογαλία πριν από το 2017
Παρόλο που οι φόροι κρυπτογράφησης στην Πορτογαλία μπορούν τώρα να θεωρηθούν φιλικοί, επιτρέποντας στους εμπόρους λιανικής να επωφεληθούν από την πολιτική μηδενικού ΦΠΑ δεν συνέβαινε πάντα. Στο παρελθόν, οι προοπτικές για το Bitcoin και η φορολογία και η ρύθμισή του ήταν είτε αβέβαιες είτε αρνητικές. Το 2013, το Banco de Portugal – η κεντρική τράπεζα της χώρας – εκδόθηκε μια δήλωση που προειδοποιεί τους χρήστες για τους κινδύνους της διαπραγμάτευσης κρυπτογράφησης, δεδομένης της έλλειψης κεντρικής αρχής και «ταμείου προστασίας για καταθέτες / επενδυτές». Η δήλωση έχει ως εξής:
«Δεδομένου ότι δεν υπάρχει κεντρική οντότητα που να εγγυάται την αμετάκλητη και την οριστικότητα των πληρωμών, το Bitcoin δεν μπορεί να θεωρηθεί ασφαλές νόμισμα, δεδομένου ότι δεν υπάρχει καμία βεβαιότητα ως προς την αποδοχή του ως μεθόδου πληρωμής».
Στο τέλος του 2016, η πορτογαλική φορολογική και τελωνειακή αρχή απελευθερώθηκε ένα επίσημο έγγραφο που δηλώνει ότι η εμπορία και πώληση κρυπτονομισμάτων υπόκειται σε φόρο προστιθέμενης αξίας, δηλώνοντας:
«Τα κρυπτονομίσματα δεν θεωρούνται τεχνικά« νόμισμα ». […] Ωστόσο, μπορούν να ανταλλαχθούν με κέρδη, για πραγματικά νομίσματα (είτε σε ευρώ, σε δολάρια ή σε άλλο), με εταιρείες ειδικευμένες για αυτό το αποτέλεσμα. […] Έτσι, τα κρυπτονομίσματα μπορούν να δημιουργήσουν διαφορετικούς τύπους φορολογητέων δηλώσεων. “
Στο έγγραφο, οι ρυθμιστικές αρχές ανέφεραν ότι τα κέρδη που αποκτήθηκαν μέσω της αγοράς ή πώλησης κρυπτονομισμάτων ήταν πράγματι φορολογητέα. Εκείνη την εποχή, το Υπουργείο Οικονομικών επίσης δηλωθείς ότι το Bitcoin δεν είχε νομικό πλαίσιο, αλλά ότι τα κέρδη του εξακολουθούσαν να φορολογούνται με τον ίδιο τρόπο όπως και άλλα εμπορεύσιμα περιουσιακά στοιχεία. Ωστόσο, κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου, οι ρυθμιστικές οντότητες εξακολούθησαν να αντιβαίνουν σε μεγάλο βαθμό μεταξύ τους.
Το 2017, η αβεβαιότητα κορυφώθηκε και η λήψη απαντήσεων σχετικά με τη φορολογία της κρυπτογράφησης δεν ήταν εύκολη. Όπως αναφέρεται στην πορτογαλική οικονομική έκδοση Jornal de Negócios, η φορολογική και τελωνειακή αρχή δήλωσε ότι ναι, όλες οι συναλλαγές σε Bitcoin υπόκεινται σε ΦΠΑ. Ωστόσο, όταν ρωτήθηκε τηλεφωνικά, το Υπουργείο Οικονομικών δήλωσε ότι το ψηφιακό νόμισμα δεν υπόκειται καθόλου στους φόρους.
Αυτή η σύγχυση πηγάζει από το γεγονός ότι η φορολογική αρχή και η τελωνειακή αρχή ήθελαν να φορολογήσουν τα κέρδη που σχετίζονται με το Bitcoin παρά την έλλειψη οποιουδήποτε είδους φορολογικής νομοθεσίας, η οποία φάνηκε να δημιούργησε ένα είδος σύγχυσης στην αναφορά των φόρων στα κρυπτονομίσματα.
Πορτογαλία και Bitcoin: Ένας ανώμαλος δρόμος για φιλικούς φόρους
Τώρα, τα πράγματα φαίνονται πολύ πιο ξεκάθαρα για τους εμπόρους και όλους όσους ασχολούνται με το Bitcoin στην Πορτογαλία. Τον Δεκέμβριο του 2017, το Υπουργείο Οικονομικών είπε Ο Dinheiro Vivo, ένα πορτογαλικό χρηματοοικονομικό πρακτορείο ειδήσεων, ότι οι λιανικές συναλλαγές Bitcoin δεν θα φορολογούνται και ότι φορολογούνται μόνο τα έσοδα ή οι συναλλαγές που προκύπτουν από επαγγελματικές δραστηριότητες. Ένας αξιωματούχος του υπουργείου δήλωσε:
«Η πώληση Bitcoin δεν φορολογείται βάσει του IRS σε σχέση με το πορτογαλικό φορολογικό σύστημα, δηλαδή εντός του πεδίου της κατηγορίας Ε (πρωτεύουσες) ή G (κέρδη), εκτός εάν, λόγω της συνήθης λειτουργίας του, συνιστά επαγγελματική ή επιχειρηματική δραστηριότητα του φορολογούμενου, οπότε θα φορολογείται σύμφωνα με την κατηγορία Β. “
Για να το θέσω απλά, ένας περιστασιακός έμπορος λιανικής δεν χρειάζεται να πληρώσει φόρους για αυτές τις συναλλαγές. Ωστόσο, εάν είστε εταιρεία που εμπορεύεται Bitcoin ως υπηρεσία ή για εσάς ή εάν είστε άτομο που κερδίζει το εισόδημά σας από εμπορικές δραστηριότητες, πρέπει να πληρώσετε φόρους. Όσον αφορά τους μισθούς που καταβάλλονται σε Bitcoin ή crypto, αυτοί φορολογούνται πλήρως όπως θα ισχύουν με οποιοδήποτε άλλο νόμισμα. Όμως, όλες οι χώρες δεν διευκολύνουν τη λήψη μισθών σε κρυπτογράφηση, όπως είπε ο Igor Samohin, διευθυντής προϊόντων στο PaymentX, στο Cointelegraph:
«Όταν ανταλλάσσετε τίτλους ή άλλα χρηματοοικονομικά μέσα, πληρώνετε φόρους. Μπορώ να υποθέσω ότι το κάνουν για να διαδώσει το crypto και οι φόροι θα έρθουν αργότερα. Αυτό φυσικά είναι καλό. […] Χώρες που δεν επιτρέπουν την καταβολή μισθών στο Crypto, φοβούνται ότι δεν είναι ρυθμιζόμενα νομίσματα και δεν καταλαβαίνουν ότι οι συναλλαγές σε Bitcoin, για παράδειγμα, είναι πιο διαφανείς από τις πληρωμές με τραπεζικές κάρτες.
Για να ενισχυθεί η βεβαιότητα, η φορολογική και τελωνειακή αρχή εκδόθηκε σαφείς οδηγίες τον Ιανουάριο του 2019 ως απάντηση σε ερώτημα σχετικά με το άρθρο 68 του γενικού φορολογικού νόμου. Αυτές οι οδηγίες παρείχαν πολλές απαντήσεις σε κοινές ερωτήσεις που σχετίζονται με την αντιμετώπιση του Bitcoin. Το έγγραφο προσπάθησε να απαντήσει σε σημαντικές ερωτήσεις, όπως σε ποια έγγραφα πρέπει να συμπληρώσετε σε ποιες περιπτώσεις, πώς να εκδίδετε τιμολόγια κρυπτογράφησης, κανόνες για αρχικές προσφορές νομισμάτων και πολλά άλλα. Ο Jorge Mesquita, διευθύνων σύμβουλος της Universe Coin – μια εταιρεία που εδρεύει στην Πορτογαλία και παρέχει τερματικά πληρωμής μέσω πορτοφολιού – επεκτάθηκε σχετικά με το θέμα:
«Επί του παρόντος, η Πορτογαλική Επιτροπή Αγοράς Κινητών Αξιών (CMVM) αξιολογεί κάθε ICO μεμονωμένα και θεωρούν ότι« η δέσμευση του εκδότη να υιοθετήσει ενέργειες που οδηγούν σε προσδοκία οικονομικής απόδοσης στους επενδυτές πρέπει να υπάρχει στην πιστοποίηση των κινητών αξιών ». τους οποίους τηρούμε και δεν υπάρχουν νόμοι ή κανονισμοί που να αφορούν ειδικά τις πωλήσεις διακριτικών, οπότε δεν έχουμε αντιμετωπίσει προβλήματα. “
Αλλά δεν ήταν η τελευταία φορά που η χώρα θα θεσπίσει ευνοϊκή νομοθεσία σχετικά με τα κρυπτονομίσματα. Πέρυσι, η φορολογική και τελωνειακή αρχή απελευθερώθηκε ένα ακόμη έγγραφο που παραθέτει προηγούμενη απόφαση του Δικαστηρίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης για το 2015, με το οποίο δηλώνει ότι οι πληρωμές με κρυπτογράφηση και οι ανταμοιβές εξόρυξης δεν υπόκεινται σε ΦΠΑ.
Πορτογαλία: Μια νέα σκηνή κρυπτογράφησης?
Η μη φορολόγηση του Bitcoin μπορεί να φαίνεται αντίθετη, καθώς δεν φαίνεται να ωφελεί τις κυβερνήσεις βραχυπρόθεσμα. Όμως, η ανάπτυξη της επιχείρησης κρυπτογράφησης θα μπορούσε να είναι ένα ισχυρό κίνητρο. Πολλοί ήδη σχέση Η Λισαβόνα ως ένα κέντρο εκκίνησης και τεχνολογίας, με σημαντικές εκδηλώσεις όπως το Web Summit που φιλοξενούνται εκεί.
Αυτή η προοπτική για τα κρυπτονομίσματα μπορεί να είναι μια κίνηση για να προσελκύσουν τους χρήστες να ενδιαφέρονται για διαπραγμάτευση και να δημιουργήσουν περισσότερους τόπους διαπραγμάτευσης και άλλες επιχειρήσεις με έδρα την Πορτογαλία. Η φορολόγηση αυτών των οντοτήτων μπορεί να αποδειχθεί πιο γόνιμη στο μέλλον και σύμφωνα με τη Mesquita:
«Η Πορτογαλία είναι μια μικρή χώρα στην Ευρωπαϊκή Ένωση, που θεωρείται ένας καλός χώρος δοκιμών για εταιρείες τεχνολογίας, ειδικά για νεοσύστατες επιχειρήσεις. […] Ακόμα και σε ευρωπαϊκό επίπεδο, τα κρυπτονομίσματα δεν αντιμετωπίζονται ως η αναστατωτική καινοτομία που μπορούν να είναι και έτσι, οι πορτογαλικές αρχές δήλωσαν ότι οι πληρωμές σε κρυπτονομίσματα είναι χωρίς ΦΠΑ και ότι τα κέρδη εξόρυξης και εμπορίας κρυπτονομισμάτων δεν υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος , καθιστώντας την Πορτογαλία μια ιδανική χώρα για χρήστες κρυπτογράφησης. “
Το μέλλον της κρυπτογράφησης στην Πορτογαλία
Παρά την προοδευτική νομοθεσία όσον αφορά τους φόρους, η Πορτογαλία δεν έχει ακόμη εγκαθιδρύω ένα ειδικό κανονιστικό πλαίσιο για τα κρυπτονομίσματα. Η δραστηριότητα της έκδοσης και εμπορίας ψηφιακών νομισμάτων εξακολουθεί να είναι μη ρυθμιζόμενο και χωρίς επίβλεψη από την κεντρική τράπεζα της χώρας ή οποιαδήποτε άλλη εθνική ή ευρωπαϊκή χρηματοοικονομική αρχή.
Η κεντρική τράπεζα ενθαρρύνει επίσης όλα τα ιδρύματα πίστωσης, πληρωμής και ηλεκτρονικού νομίσματος επωδός από την αγορά, την κατοχή ή την πώληση κρυπτονομισμάτων λόγω των πολυάριθμων κινδύνων που ενέχονται.
Παρ ‘όλα αυτά, η προοδευτική στάση της πορτογαλικής κυβέρνησης απέναντι στο εμπόριο κρυπτονομισμάτων λιανικής και στους ανθρακωρύχους το καθιστά πολύ ελκυστικό για εμπόρους και επενδυτές. Όταν ρωτήθηκε για το πώς επωφελείται η κυβέρνηση από αυτές τις φορολογικές ελαφρύνσεις, ο Wimmer είπε:
«Προφανώς, ωφελούνται από το να μην αντιμετωπίζουν οι ίδιοι αυτήν την πολυπλοκότητα όταν απαιτούν φόρους και ελέγχους ανθρώπων και φυσικά να κάνουν ανθρώπους και επιχειρήσεις να μετακινούνται στη χώρα τους και στη συνέχεια να επωφελούνται από αυτό με άλλους τρόπους».
Όλοι οι παραπάνω παράγοντες δημιουργούν εύφορο έδαφος για την άνθηση της υποδομής κρυπτογράφησης, πιθανότατα ανταγωνίζεται άλλες φιλο-κρυπτικές χώρες όπως η Μάλτα. Ωστόσο, η εφαρμογή ενός κατάλληλου νομικού πλαισίου μπορεί να απομένει ακόμη χρόνια και θα εξαρτηθεί από την πρόοδο της βιομηχανίας και της τεχνολογίας στη χώρα.
Ο Guido Santos, ο ιδρυτής και επικεφαλής της τεχνολογίας Genesis Studio – ένας πάροχος υπηρεσιών συμβουλευτικής, ανάπτυξης και ολοκλήρωσης με επίκεντρο το blockchain με έδρα την Πορτογαλία – δήλωσε στο Cointelegraph: «Βρισκόμαστε σε μια χώρα όπου η ρύθμιση προχωρά μόνο όταν η τεχνολογία κάνει».