ปีที่แล้วเป็นตลาดหมีสำหรับสกุลเงินดิจิทัล นักลงทุนหลายคนที่ไม่ทราบวิธีป้องกันความเสี่ยงจากการลงทุนสกุลเงินดิจิทัลเห็นว่าการลงทุนเหล่านี้สูญเสียมูลค่าจากตลาดสูงสุดในปี 2017.
เมื่อถึงกำหนดส่งรายงานภาษีภายในวันที่ 15 เมษายน 2019 ผู้เสียภาษีรายบุคคลในสหรัฐอเมริกาอาจสงสัยว่าภาระหน้าที่ในการรายงานภาษีของสหรัฐอเมริกาคืออะไรหากพวกเขาถือบริจาคหรือขาย / แลกเปลี่ยนสกุลเงินดิจิทัลของพวกเขาที่ขาดทุนในช่วงปี 2018.
ภาวะที่กลืนไม่เข้าคายไม่ออกของผู้เสียภาษี
ลองนึกภาพผู้เสียภาษีปี 2019 ที่มีศักยภาพนั่งอยู่ต่อหน้าที่ปรึกษาด้านภาษีของเขาและรู้สึกอายที่จะบอกเขาว่าเขาสูญเสียการลงทุน 100K ในสกุลเงินดิจิทัลไปถึง 90 เปอร์เซ็นต์เมื่อตลาดคริปโตเคอเรนซีประสบกับภาวะตกต่ำในช่วงปี 2018 โดยมีสกุลเงินดิจิทัลชั้นนำอย่าง Bitcoin (BTC) และ Ethereum (ETH) ลดลง 80 เปอร์เซ็นต์ขึ้นไป.
ผู้เสียภาษีลงทุนอย่างมากในการเข้ารหัสลับในช่วงปลายปี 2017 และต้นปี 2018 – ซึ่ง เขาบอกว่าเขาเสียใจ ทุกวันตั้งแต่นั้นมาเพราะเขาสูญเสียเกือบทั้งหมด.
ที่ปรึกษาด้านภาษีให้ความมั่นใจกับผู้เสียภาษีว่าสิ่งนี้จะก่อให้เกิดเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีเฉพาะในกรณีที่เขาขายแลกเปลี่ยนหรือบริจาคสกุลเงินดิจิทัลของเขาในช่วงปี 2018 และสิ่งเหล่านี้จะต้องได้รับการรายงานเกี่ยวกับการคืนภาษีของสหรัฐฯอย่างไรก็ตามสังเกตว่าการถือครองสกุลเงินดิจิทัล จะไม่ก่อให้เกิดเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี แต่อาจก่อให้เกิดข้อกำหนดในการรายงานภาษีหากสกุลเงินดิจิทัลถูกเก็บไว้ในบัญชีการเงินต่างประเทศ.
Cryptocurrency hodlers
หากผู้เสียภาษีในปี 2018 ไม่ได้ขายแลกเปลี่ยนหรือบริจาคสกุลเงินดิจิทัลที่เขาซื้อเมื่อปลายปี 2017 หรือต้นปี 2018 และยังคงถือครองอยู่ก็จะไม่มีเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีที่จะรายงานเกี่ยวกับการคืนภาษีในสหรัฐอเมริกาของเขา.
ข้อกำหนดการรายงานภาษีจะเกิดขึ้นหากผู้เสียภาษีถือสกุลเงินดิจิทัลเหล่านี้ในบัญชีการเงินต่างประเทศและหากเป็นไปตามเกณฑ์บังคับทางการเงินภายใต้ รายงานบัญชีธนาคารต่างประเทศ (FBAR) และ พระราชบัญญัติการปฏิบัติตามภาษีบัญชีต่างประเทศ ข้อกำหนดการรายงาน (FATCA) ตามจดหมายจาก American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) ถึง Internal Revenue Service (IRS).
FBAR: ผู้เสียภาษีที่มีผลประโยชน์ทางการเงินหรือผู้มีอำนาจลงนามในบัญชีการเงินต่างประเทศต้องยื่นรายงานบัญชีธนาคารต่างประเทศ (FBAR) แบบฟอร์ม FinCEN 114 หากมูลค่ารวมของบัญชีการเงินต่างประเทศเกิน 10,000 ดอลลาร์เมื่อใดก็ได้ในช่วงปีปฏิทิน การไม่ปฏิบัติตาม FBAR จะทำให้ผู้เสียภาษีต้องรับโทษทางแพ่งและอาญาอย่างสูง ความล้มเหลวในการละเมิดไฟล์โดยไม่เจตนาแต่ละครั้งอาจมีโทษทางแพ่ง 10,000 ดอลลาร์ บทลงโทษสำหรับการละเมิดโดยเจตนาแต่ละครั้งอาจมากกว่า 100,000 ดอลลาร์หรือ 50 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินในบัญชี.
FATCA: ผู้เสียภาษีที่มีสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศตั้งแต่ 50,000 ดอลลาร์ขึ้นไปจะต้องรายงานเพื่อวัตถุประสงค์ของ FATCA ใน แบบฟอร์ม 8938. ขอแนะนำให้รายงานบัญชีกองทุนป้องกันความเสี่ยงที่ลงทุนในสกุลเงินดิจิทัลและบัญชีแลกเปลี่ยนสกุลเงินดิจิทัลในข้อมูลสรุปในส่วนที่ 1 ของแบบฟอร์ม 8938 ควรระบุข้อมูลเฉพาะในส่วนที่ 5 การไม่ปฏิบัติตาม FATCA อาจทำให้ผู้เสียภาษีต้องเสียภาษีและมีบทลงโทษที่รุนแรง เกินกว่าสินทรัพย์ต่างประเทศที่ไม่ได้รับการรายงานและการกีดกันจากการเข้าถึงตลาดในสหรัฐอเมริกาซึ่งอาจรวมถึงตลาดการหักบัญชีอนุพันธ์สกุลเงินดิจิทัลที่มีการควบคุม.
การบริจาคเพื่อการกุศล Cryptocurrency
ผู้เสียภาษีอาจรู้สึกใจกว้างและ ตัดสินใจบริจาค cryptocurrencies ของพวกเขาเป็นรหัสภาษีมาตรา 501 (c) (3) องค์กรการกุศลที่ได้รับการยกเว้นภาษีที่พวกเขาเลือกเพื่อมอบของขวัญชิ้นใหญ่ให้กับองค์กรการกุศล.
ตั้งแต่ก สกุลเงินดิจิทัลถือเป็นทรัพย์สินเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีของสหรัฐอเมริกา, จะประเมินมูลค่า ณ เวลาที่บริจาคด้วยมูลค่าตลาดที่ยุติธรรม ผู้บริจาค cryptocurrencies มากกว่า $ 500 ซึ่งเป็นการบริจาคที่ไม่ใช่เงินสดจะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดการประเมินของ IRS โดยการยื่น แบบฟอร์ม 8283. การบริจาคจะนำไปหักลดหย่อนภาษีสำหรับผู้บริจาครายบุคคลในสหรัฐอเมริกาดังต่อไปนี้:
- หากผู้บริจาคถือสกุลเงินดิจิทัลเป็นสินทรัพย์ทุนนานกว่าหนึ่งปีผู้บริจาคจะสามารถหักมูลค่าตลาดยุติธรรมของของขวัญได้ถึง 30 เปอร์เซ็นต์ของรายได้รวมที่ปรับปรุงแล้ว (AGI).
-
หากผู้บริจาคถือสกุลเงินดิจิทัลเป็นสินทรัพย์ทุนในระยะสั้น (เช่นน้อยกว่าหนึ่งปี) หรือเป็นทรัพย์สินที่มีรายได้ธรรมดาผู้บริจาคจะสามารถหักต้นทุนพื้นฐานที่น้อยกว่าหรือมูลค่าตลาดยุติธรรมได้ถึง 50 เปอร์เซ็นต์ของพวกเขา AGI.
-
หากผู้บริจาคได้รับสกุลเงินดิจิทัลเป็นการชำระค่าบริการผู้บริจาคอาจเรียกร้องให้หักมูลค่าตลาดยุติธรรมในวันที่ได้รับ.
เงินบริจาคเพื่อการกุศลที่ไม่สามารถหักลดหย่อนได้ในปีปัจจุบันเนื่องจากเกินข้อ จำกัด AGI ของผู้เสียภาษีสามารถดำเนินการต่อได้เป็นเวลาห้าปี.
การลงทุน Cryptocurrency ขายหรือแลกเปลี่ยนที่ขาดทุน
หากผู้เสียภาษีถือสกุลเงินดิจิทัลเป็นเงินลงทุนและขายในปี 2018 เขาจะถูกหักภาษีเช่นเดียวกับพันธบัตรหรือหุ้นในอัตรากำไรจากการลงทุนซึ่งคำนวณโดยการหักต้นทุนของสินทรัพย์ในขณะที่ซื้อจากจำนวนเงินที่ซื้อ ถูกขาย โดยทั่วไปความแตกต่างดังกล่าวจะเรียกเก็บระหว่าง 15 เปอร์เซ็นต์ถึง 20 เปอร์เซ็นต์สำหรับการลงทุนระยะยาวซึ่งถือไว้นานกว่าหนึ่งปีหรือในอัตราระยะสั้นตั้งแต่ 10 เปอร์เซ็นต์ถึง 37 เปอร์เซ็นต์ หากผู้เสียภาษีอยู่ในกลุ่มที่มีรายได้สูงสุดสามอันดับแรกเขาอาจต้องจ่ายภาษี 3.8 เปอร์เซ็นต์สำหรับรายได้จากการลงทุนสุทธิจากการลงทุนระยะสั้นซึ่งถือครองไว้ไม่ถึงหนึ่งปี.
ผู้เสียภาษีสามารถใช้การสูญเสียเงินลงทุนในสกุลเงินดิจิทัลของตนเพื่อชดเชยกำไรและหักส่วนต่างจากการคืนภาษีได้สูงสุด 3,000 เหรียญต่อปี บริการซอฟต์แวร์ Cryptocurrency เช่น Bitcoin.tax หรือ Cointracking.info อาจช่วยลดความยุ่งยากในการคำนวณกำไรและขาดทุนจากการลงทุน cryptocurrency ที่รายงานบน แบบฟอร์ม 8949, ซึ่งจะกลายเป็นส่วนหนึ่งของผู้เสียภาษี แบบฟอร์ม 1040 ตารางง.
ส่วนใดส่วนหนึ่งของการสูญเสียเงินทุนที่เกินขีด จำกัด การหักเงิน $ 3,000 ต่อปีอาจถูกยกยอดไป แต่จะไม่ดำเนินการคืน.
จากการสำรวจที่จัดทำโดย บริษัท การเงินส่วนบุคคล Credit Karma มีเพียงประมาณครึ่งหนึ่งของนักลงทุนสกุลเงินดิจิทัลที่สูญเสียเงิน 1.7 พันล้านดอลลาร์ในช่วงปี 2561 วางแผนที่จะรายงานความสูญเสียต่อกรมสรรพากร.
เหตุผลของพวกเขาในการอยู่อย่างเงียบ ๆ นั้นบางส่วนเชื่อมโยงกับการไม่รู้ว่าพวกเขาสามารถหักการสูญเสียของพวกเขาได้หรือไม่โดยเชื่อว่าพวกเขาไม่จำเป็นต้องทำหรือละเลยที่จะรายงานการเพิ่มขึ้นของสกุลเงินดิจิทัลในช่วงหลายปีที่ผ่านมาและตอนนี้พวกเขากลัวที่จะรายงานการสูญเสียสกุลเงินดิจิทัลของพวกเขา.
อย่างไรก็ตามผู้เสียภาษีที่ละเลยที่จะจ่ายภาษีของสหรัฐฯที่เกี่ยวข้องกับสกุลเงินดิจิทัลและผู้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีในสหรัฐฯที่เกี่ยวข้องควรดำเนินการภายในวันที่ 15 เมษายน 2019 เพื่อหลีกเลี่ยงดอกเบี้ยบทลงโทษและแม้กระทั่งการถูกจำคุกเนื่องจากการหลีกเลี่ยงภาษีหรือที่แย่กว่านั้นคือการฉ้อโกงภาษี เนื่องจาก“ สกุลเงินดิจิทัลเป็นส่วนสำคัญของการทำงานร่วมกันของหัวหน้าหน่วยงานบังคับใช้ภาษีทั่วโลก” ดอนฟอร์ตหัวหน้าแผนกสอบสวนคดีอาญาของกรมสรรพากร กล่าวว่า ในการประชุม Joint Chiefs of Global Tax Enforcement ในอัมสเตอร์ดัม, อ้างถึงความเสี่ยง มีการใช้เหรียญดังกล่าวในสหรัฐอเมริกาเพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษี.
Selva Ozelli, Esq., CPA เป็นทนายความด้านภาษีระหว่างประเทศและ CPA ซึ่งมักเขียนเกี่ยวกับปัญหาด้านภาษีกฎหมายและการบัญชีสำหรับ Tax Notes, Bloomberg BNA, สิ่งพิมพ์อื่น ๆ และ OECD.