Ekspertu emuārs ir Cointelegraph jaunā kriptogrāfijas nozares līderu rakstu sērija. Tas aptver visu, sākot no Blockchain tehnoloģijām un kriptovalūtām līdz ICO regulēšanai un ieguldījumu analīzei. Ja vēlaties kļūt par mūsu viesautoru un tikt publicētam vietnē Cointelegraph, lūdzu, nosūtiet mums e-pastu uz [email protected].
Plaši teikts, a 1031 apmaiņa (saukta arī par līdzīgu biržu vai Starker) ir viena biznesa vai ieguldījumu aktīva mijmaiņa pret citu. Saskaņā ar ASV nodokļu kodeksu lielākā daļa mijmaiņas līgumu ir ar nodokli apliekama kā pārdošana. Faktiski IRS ir aktīvi sekojusi bartera kopienai, cenšoties aplikt ar nodokli apmaiņas preces un pakalpojumus.
1031. Pants ir izņēmums no noteikuma, ka mijmaiņas darījumi parasti tiek pilnībā aplikti ar nodokļiem. Ja jums izdosies sasniegt 1031 robežu, apmaiņas laikā jums nebūs vai nu jāmaksā, vai būs ierobežots nodoklis. Faktiski jūs varat mainīt ieguldījuma veidu bez (kā to uzskata IRS), neizmantojot vai neatzīstot kapitāla pieaugumu. Tādā veidā jūsu ieguldījums turpina pieaugt, atlikt nodokļu nomaksu. Ja kvalificējaties, nav ierobežojumu, cik reizes vai cik bieži jūs varat veikt 1031.
Galvenokārt izmanto nekustamajam īpašumam
Lielie komerciālo nekustamo īpašumu attīstītāji to dara visu laiku. Padomājiet par Donaldu Trampu.
Jūs varat pārnest peļņu no viena ieguldījuma nekustamā īpašuma uz citu, uz citu un citu. Lai gan jums var būt peļņa no katra mijmaiņas darījuma, jūs izvairāties no nodokļiem, līdz daudzus gadus vēlāk faktiski pārdodat par skaidru naudu. Pēc tam, cerams, samaksāsit tikai vienu nodokli pēc ilgtermiņa kapitāla pieauguma likmes.
Tā kā IRS saka, ka kriptonauda ir īpašums, nevis valūta, mijmaiņas līgumiem, kas jaunāki par 1031, jābūt labi, vai ne? Ne tik ātri – vai 1031 attiecas uz kriptovalūtu, ir strīdīgi. Bet debates var nebūt nozīmīgas daudz ilgāk, jo abas Mājas nodokļa rēķins un Senāta nodokļu likumprojekts ierosināt ierobežot 1031 apmaiņu tikai ar nekustamo īpašumu.
Nekustamā īpašuma nozare elpo lielu atvieglojumu, ka viņiem tiek turētas 1031 biržas. Patiesībā lielākā daļa 1031 biržas ir nekustamais īpašums. Tomēr dažas personiskā īpašuma apmaiņas (teiksim, glezna) var kvalificēties. Bet korporatīvo akciju vai partnerības interešu apmaiņa nav atbilstoša. No otras puses, kopīgas īrnieka intereses (dažreiz sauktas par TIC) nekustamajā īpašumā.
Lielākajai daļai apmaiņu jābūt tikai “līdzīgam” – mīklainai frāzei, kas nenozīmē to, ko jūs domājat. Jūs varat apmainīt daudzdzīvokļu māju pret neapstrādātu zemi vai rančo pret sloksnes centru. Klasiski apmaiņa ietver vienkāršu viena īpašuma nomaiņu pret otru starp diviem cilvēkiem.
Aizkavēta apmaiņa
Bet varbūtība atrast kādu, kuram ir tieši tāds īpašums, kādu vēlaties, kurš vēlas tieši tādu īpašumu, kāds jums ir, ir mazs. Šī iemesla dēļ lielākā daļa apmaiņas ir novēlotas vai “Starker” apmaiņas (nosauktas par nodokļu lietu, kas tām ļāva). Novēlotā apmaiņā jums ir nepieciešams starpnieks, kurš tur skaidru naudu pēc tam, kad esat “pārdevis” savu īpašumu un izmanto to, lai “nopirktu” jums aizstājošo īpašumu..
Šī trīs personu apmaiņa tiek uzskatīta par mijmaiņas darījumu. Starpniekam jāatbilst vairākām prasībām. Tas ir viens iemesls, kāpēc aizkavēta kriptovalūtas apmaiņa var neatbilst. Ir arī divi laika noteikšanas noteikumi, kas jums jāievēro aizkavētā apmaiņā.
Kad jūsu īpašums tiks pārdots, starpnieks saņems skaidru naudu. Pēc tam 45 dienu laikā pēc jūsu īpašuma pārdošanas jums rakstiski jānosaka aizstājējs starpniekam, norādot īpašumu, kuru vēlaties iegādāties. Otrais laika noteikums novēlotajā apmaiņā attiecas uz slēgšanu.
Jaunais īpašums ir jāaizver 180 dienu laikā pēc vecā īpašuma pārdošanas. Ņemiet vērā, ka abi laika periodi darbojas vienlaicīgi. Tas nozīmē, ka jūs sākat skaitīt, kad jūsu īpašuma pārdošana beidzas. Ja precīzs īpašums tiek noteikts precīzi 45 dienas vēlāk, jums būs atlikušas 135 dienas, lai aizvērtu aizstājošo īpašumu.
Pēc tam, kad starpnieks iegādājas aizstājošo īpašumu, jums var palikt skaidra nauda. Ja tā, tad starpnieks jums to samaksās 180 dienu beigās. Šī skaidra nauda, kas pazīstama kā “bagāžnieks”, tiks aplikta ar nodokļiem kā daļēji pārdošanas ieņēmumi no jūsu īpašuma pārdošanas.
Jums jāņem vērā hipotēku aizdevumi vai citi parādi īpašumam, no kura atsakāties, un visi parādi nomaināmajam īpašumam. Ja jūs nesaņemat skaidru naudu, bet jūsu atbildība samazinās, arī tā tiks uzskatīta par skaidru naudu. Ir daudz slazdu, kas var novest no nodokļiem bez nodokļiem.
Kas par kriptonauda?
Kamēr likums nemainīsies, kā būs ar 1031 kriptovalūtas maiņu? IRS par to ir vaicāta, taču līdz šim tā palika mamma. Daži kriptovalūtas turētāji, iespējams, var teikt, ka tur savu kriptovalūtu lietošanai savā biznesā vai ieguldījumiem. Faktiski investīciju izmantošanas kvalifikators šķiet viegli.
Bet daudz grūtāks šķērslis ir tas, vai viņi apmainās ar līdzīgu īpašumu. Tiešais Bitcoin for Bitcoin swap varētu būt labi. Bet Bitcoin Ripple vai Ethereum tirdzniecībai var neatbilst. 1031. Sadaļa neattiecas uz akciju vai obligāciju tirdzniecību, un IRS uz to varētu paļauties, lai novērstu jebkādu kriptovalūtas pārrobežu tirdzniecību..
No otras puses, varētu apgalvot, ka dažādi kriptovalūtas veidi nedaudz līdzinās dažāda veida zelta monētām. Ja kvalificējas viena veida zelta monētu nomaiņa pret citu, kāpēc gan nemainīt kriptonauda? Tomēr viena, iespējams, IRS atbilde varētu būt tāda, ka, ja jūs, piemēram, Ripple nomainīsit pret Bitcoin, tas tiešām ir vairāk kā sudraba maiņa pret zeltu vai otrādi.
Sudrabs pret zeltu būtu apliekams ar nodokli, tāpēc IRS var teikt, ka arī kriptovalūtas mijmaiņai vajadzētu būt starp sugām. Daudzi novērotāji domā, ka IRS iznāktu šādi. Bet IRS līdz šim to nav teicis. Tātad, daži no šiem jautājumiem ir saistīti ar risku.
Par risku un ziņošanu
Cik lielus ieguvumus jūs cerat pasargāt, un cik lielu iespēju esat gatavs izmantot? Papildus šiem jautājumiem ir jārisina nodokļu ziņošanas noteikumi. Nodokļu deklarācijā jums jāpieprasa 1031 sadaļas apstrāde, lai varētu teikt, ka jūs izpildījāt noteikumus.
Varētu šķist vilinoši neziņot par kriptovalūtas mijmaiņām un mēģināt lidot zem radara. Bet tiem, kas mēģina izmantot 1031, manuprāt, kļūda neziņošana būtu kļūda. Jūs nevarat pretendēt uz 1031, ja vien to nepretendējat. Ja vēlaties redzēt, kas jums jāziņo IRS par nodokļu deklarāciju, pārbaudiet IRS 8824. veidlapa.
Gan palātas, gan Senāta nodokļu likumprojekti pieprasa samazināt 1031 sadaļu, lai tā attiektos tikai uz nekustamo īpašumu. Abi nodokļu rēķini ir piepildīti ar pretrunām, taču ne par šo punktu. Šajā ziņā debates par 1031 kriptovalūtas maiņu var nebūt pārāk ilgākas.
Bio: Roberts V. Vuds ir nodokļu jurists, kas pārstāv klientus visā pasaulē no birojiem Wood LLP, Sanfrancisko (www.WoodLLP.com). Viņš ir daudzu nodokļu grāmatu autors un bieži raksta par nodokļiem Forbes.com, Tax Notes un citās publikācijās.
Atruna: šī diskusija nav paredzēta kā juridiska konsultācija un ne vienmēr atspoguļo Cointelegraph viedokli.