Năm ngoái là một thị trường gấu đối với tiền điện tử. Nhiều nhà đầu tư không biết cách phòng ngừa các khoản đầu tư tiền điện tử của họ đã thấy những khoản đầu tư này mất giá so với mức cao nhất thị trường năm 2017.
Trước thời hạn báo cáo thuế trước ngày 15 tháng 4 năm 2019, người nộp thuế cá nhân tại Hoa Kỳ có thể tự hỏi nghĩa vụ báo cáo thuế tại Hoa Kỳ của họ là gì nếu họ nắm giữ, tặng hoặc bán / trao đổi tiền điện tử của mình bị thua lỗ trong năm 2018.
Tình thế tiến thoái lưỡng nan của người đóng thuế
Hãy tưởng tượng một người đóng thuế tiềm năng năm 2019 đang ngồi trước cố vấn thuế của mình và cảm thấy xấu hổ khi nói với anh ta rằng anh ta đã mất 90% khoản đầu tư 100 nghìn vào tiền điện tử khi thị trường tiền điện tử trải qua sự suy thoái trong năm 2018, với các loại tiền điện tử hàng đầu như Bitcoin (BTC) và Ethereum (ETH) giảm 80% trở lên.
Người nộp thuế đã đầu tư rất nhiều vào tiền điện tử vào cuối năm 2017 và đầu năm 2018 – mà anh ấy nói anh ấy hối hận hàng ngày kể từ đó, bởi vì anh ấy đã mất gần như tất cả.
Cố vấn thuế đảm bảo với người nộp thuế rằng điều này sẽ làm phát sinh một sự kiện chịu thuế chỉ nếu anh ta bán, trao đổi hoặc tặng tiền điện tử của mình trong năm 2018 và những điều này sẽ cần được báo cáo trên tờ khai thuế tại Hoa Kỳ của anh ta – tuy nhiên, lưu ý rằng việc nắm giữ tiền điện tử sẽ không làm phát sinh sự kiện chịu thuế nhưng có thể làm phát sinh các yêu cầu báo cáo thuế nếu tiền điện tử được giữ trong một tài khoản tài chính nước ngoài.
Hodlers tiền điện tử
Nếu một người đóng thuế cho năm 2018 chưa bán, trao đổi hoặc tặng tiền điện tử mà anh ta đã mua vào cuối năm 2017 hoặc đầu năm 2018 và vẫn đang giữ chúng, thì sẽ không có sự kiện chịu thuế nào để báo cáo về tờ khai thuế tại Hoa Kỳ của anh ta.
Các yêu cầu về báo cáo thuế sẽ phát sinh nếu người nộp thuế giữ các loại tiền điện tử này trong một tài khoản tài chính nước ngoài và nếu các ngưỡng tài chính bắt buộc được đáp ứng theo Báo cáo tài khoản ngân hàng nước ngoài (FBAR) và Đạo luật tuân thủ thuế tài khoản nước ngoài (FATCA) yêu cầu báo cáo, theo một lá thư từ Viện Kế toán Công chứng Hoa Kỳ (AICPA) gửi Sở Thuế vụ (IRS).
FBAR: Người nộp thuế có lợi ích tài chính trong hoặc cơ quan có thẩm quyền ký kết đối với tài khoản tài chính nước ngoài phải nộp báo cáo tài khoản ngân hàng nước ngoài (FBAR) FinCEN Mẫu 114 nếu tổng giá trị của tài khoản tài chính nước ngoài vượt quá $ 10.000 vào bất kỳ thời điểm nào trong năm dương lịch. Việc không tuân thủ FBAR sẽ khiến người đóng thuế phải chịu các hình phạt dân sự và hình sự. Mỗi hành vi vi phạm không thiện chí có thể bị phạt dân sự 10.000 đô la. Hình phạt cho mỗi vi phạm cố ý có thể lớn hơn 100.000 đô la hoặc 50 phần trăm số tiền trong tài khoản.
FATCA: Người nộp thuế có tài sản tài chính nước ngoài từ 50.000 đô la trở lên phải báo cáo cho các mục đích FATCA về Mẫu 8938. Chúng tôi khuyến nghị rằng các tài khoản quỹ phòng hộ đầu tư bằng tiền điện tử và tài khoản trao đổi bằng tiền điện tử phải được báo cáo trong thông tin tóm tắt trong Phần I của Biểu mẫu 8938. Thông tin cụ thể nên được cung cấp trong Phần V. Việc không tuân thủ FATCA có thể khiến người nộp thuế phải chịu các khoản thuế, bị phạt nặng vượt quá các tài sản nước ngoài chưa được báo cáo và bị loại trừ khỏi quyền truy cập vào các thị trường Hoa Kỳ, có thể bao gồm thị trường thanh toán bù trừ phái sinh tiền điện tử được quản lý.
Quyên góp từ thiện tiền điện tử
Người đóng thuế có thể cảm thấy hào phóng và quyết định tặng tiền điện tử của họ đến một tổ chức từ thiện được miễn thuế theo mã số thuế Mục 501 (c) (3) mà họ lựa chọn, để tặng cho tổ chức từ thiện một món quà lớn.
Từ một tiền điện tử được coi là tài sản cho các mục đích thuế của Hoa Kỳ, nó sẽ được định giá tại thời điểm trao tặng theo giá trị thị trường hợp lý của nó. Các nhà tài trợ tiền điện tử trên 500 đô la – là các khoản đóng góp không phải tiền mặt – sẽ được yêu cầu tuân thủ các yêu cầu thẩm định của IRS bằng cách nộp đơn Mẫu 8283. Khoản đóng góp sẽ được khấu trừ thuế đối với cá nhân đóng góp tại Hoa Kỳ như sau:
- Nếu nhà tài trợ giữ tiền điện tử như một tài sản vốn trong hơn một năm, nhà tài trợ sẽ có thể khấu trừ giá trị thị trường hợp lý của món quà lên đến 30% tổng thu nhập đã điều chỉnh (AGI) của họ.
-
Nếu nhà tài trợ nắm giữ tiền điện tử như một tài sản vốn trong thời gian ngắn (tức là dưới một năm) hoặc như tài sản thu nhập thông thường, nhà tài trợ sẽ có thể khấu trừ giá trị cơ sở chi phí thấp hơn hoặc giá trị thị trường hợp lý lên đến 50% AGI.
-
Nếu nhà tài trợ nhận được tiền điện tử khi thanh toán cho các dịch vụ được cung cấp, nhà tài trợ có thể yêu cầu khấu trừ giá trị thị trường hợp lý vào ngày nhận.
Các khoản đóng góp từ thiện không được khấu trừ trong năm hiện tại, vì chúng vượt quá giới hạn AGI của người đóng thuế, có thể được chuyển tiếp trong năm năm.
Đầu tư tiền điện tử được bán hoặc trao đổi khi bị thua lỗ
Nếu một người đóng thuế nắm giữ tiền điện tử như một khoản đầu tư và bán nó trong năm 2018, anh ta sẽ bị đánh thuế giống như trái phiếu hoặc cổ phiếu theo tỷ lệ lãi vốn, được tính bằng cách trừ đi chi phí của tài sản tại thời điểm mua. đã được bán. Sự khác biệt đó thường được đánh vào từ 15% đến 20% đối với các khoản đầu tư dài hạn, được giữ trong hơn một năm, hoặc ở mức lãi suất ngắn hạn, dao động từ 10% đến 37%. Nếu người nộp thuế thuộc ba nhóm thu nhập cao nhất, thì người đó cũng có thể phải trả thuế 3,8% trên thu nhập đầu tư ròng từ các khoản đầu tư ngắn hạn, được giữ dưới một năm.
Người đóng thuế có thể sử dụng khoản lỗ vốn đầu tư tiền điện tử của mình để bù đắp lợi nhuận và khấu trừ phần chênh lệch trên tờ khai thuế của mình, lên đến 3.000 đô la mỗi năm. Các dịch vụ phần mềm tiền điện tử như Bitcoin.tax hoặc Cointracking.info có thể dễ dàng tính toán lãi và lỗ đầu tư tiền điện tử được báo cáo trên Mẫu 8949, sau đó trở thành một phần của người đóng thuế Biểu mẫu 1040 Biểu D.
Bất kỳ phần lỗ vốn nào vượt quá giới hạn khấu trừ $ 3.000 hàng năm đều có thể được chuyển tiếp, nhưng không được hoàn lại.
Theo một cuộc khảo sát do công ty tài chính cá nhân Credit Karma chuẩn bị, chỉ có khoảng một nửa số nhà đầu tư tiền điện tử bị mất 1,7 tỷ đô la trong năm 2018 có kế hoạch báo cáo khoản lỗ của họ cho IRS.
Lý do giữ im lặng của họ một phần có liên quan đến việc không biết liệu họ có thể khấu trừ các khoản lỗ của mình hay không, tin rằng họ không cần phải làm như vậy hoặc họ đã bỏ qua việc báo cáo lợi nhuận tiền điện tử trong những năm qua và giờ đây họ sợ phải báo cáo khoản lỗ tiền điện tử của mình.
Tuy nhiên, những người nộp thuế đã bỏ qua việc thanh toán các khoản thuế liên quan đến tiền điện tử của họ ở Hoa Kỳ và những người khai thuế Hoa Kỳ áp dụng của họ nên làm như vậy trước ngày 15 tháng 4 năm 2019 để tránh lãi suất, hình phạt và thậm chí là ngồi tù vì trốn thuế hoặc tệ hơn là gian lận thuế , vì “tiền điện tử là một phần quan trọng trong công việc của Trưởng ban thực thi thuế toàn cầu,” Don Fort, trưởng phòng điều tra hình sự tại IRS nói tại cuộc họp giữa các Trưởng ban Thực thi Thuế Toàn cầu ở Amsterdam, trích dẫn rủi ro rằng những đồng tiền như vậy được sử dụng ở Hoa Kỳ để tránh phải trả thuế.
Selva Ozelli, Esq., CPA là luật sư thuế quốc tế và CPA, người thường xuyên viết về các vấn đề thuế, pháp lý và kế toán cho Tax Notes, Bloomberg BNA, các ấn phẩm khác và OECD.