Šeit izteiktie viedokļi un uzskati ir tikai autora viedokļi un ne vienmēr atspoguļo Cointelegraph.com viedokli. Katrs ieguldījumu un tirdzniecības solis ir saistīts ar risku, pieņemot lēmumu, jums pašam jāveic pētījumi. Šis teksts nav jāuzskata par juridisku padomu.
Mūsu ekspertu kopumos viedokļu līderi gan no kriptogrāfijas nozares, gan ārpus tās pauž savu viedokli, dalās pieredzē un sniedz profesionālas konsultācijas. Eksperts aptver visu, sākot no Blockchain tehnoloģijas un ICO finansēšanas līdz nodokļu, regulēšanas un kriptovalūtu ieviešanai dažādās ekonomikas nozarēs.
Ja vēlaties piedalīties eksperta konkursā, lūdzu, nosūtiet savas idejas un CV pa e-pastu [email protected].
IRS izturas pret bitcoīnu un citu kriptogrāfiju kā īpašumu. Tātad katrs īpašuma nodošana var izraisīt nodokļus. Tas var nozīmēt nodokli saņēmējam, kā arī nodokli nodotājam. Tieši pēdējais pārsteidz daudzus cilvēkus. Bitcoin un citu kriptovalūtu īpašnieki ir atbildīgi par nodokļu samaksu par pārskaitījumiem.
Galvenais nodokļu jautājums par katru pārskaitījumu ir tirgus vērtība pārskaitījuma brīdī. Tā kā daudzu kriptogrāfijas aktīvu vērtība ir mainījusies, tas var būt biedējošs priekšlikums. Daži kriptogrāfijas investori izmanto savu kriptogrāfiju juridiskām personām, piemēram, korporācijām, LLC vai partnerībām. Šīs vienības var saskarties ar tām pašām pārsūtīšanas problēmām, taču parasti ir iespējams ieguldīt kriptogrāfisko vienību uzņēmumā, neizraisot nodokļus.
Tad var domāt, ka pārskatu sagatavošana un uzskaite uzņēmējdarbības vienībā var būt vienkāršāka. Nenovēršami ir jārisina grūti nodokļu jautājumi. Vēl viena iespēja, kas tiek apsvērta, ir kriptogrāfiska uzticība. Šī patiesībā ir tikai uzticība, kurai pieder kriptogrāfijas aktīvi. Trastiem var uzlikt nodokļus vairākos dažādos veidos, atkarībā no to veida.
Ir dzīvas uzticības, kuras cilvēki parasti izmanto īpašuma plānošanai, un tās ir visizplatītākās. Proti, dzīvie trasti netiek atsevišķi aplikti ar nodokļiem. Ja jūs pārsūtāt Bitcoin uz savu dzīves uzticību, tas parasti nav ar nodokli apliekams pārskaitījums, jo jūsu dzīves uzticība patiesībā nav atsevišķs nodokļu maksātājs. Tas joprojām esat jūs.
Tātad jūs joprojām ziņojat par peļņu vai zaudējumiem par vēlāku pārdošanu savā personīgajā nodokļu deklarācijā. Uzticība nav atsevišķi apliekama ar nodokli, parasti līdz brīdim, kad jūs vai jūsu laulātais nomirst. Bet vai nav citu veidu trastu? Jā, pastāv tresti, kas nav devēji, kur nodevējs par tiem netiek aplikts ar nodokli. Tie tiek aplikti ar nodokli atsevišķi, un tie iesniedz atsevišķu trasta nodokļa deklarāciju.
Trasta nodokļa noteikumi var būt sarežģīti, bet tas nozīmē, ka trasts pats maksā nodokļus. Par sadali saņēmējiem var būt vēl viens nodoklis. Bet atstājot izplatīšanas jautājumus malā, kur trasts maksā nodokļus? Tas atkarigs.
Daži trasti ir ārzemnieki, kas nozīmē, ka tie ir izveidoti ārpus ASV. Šie noteikumi ir sarežģīti, taču, ja esat ASV persona, nevajadzētu uzskatīt, ka jūs varat izvairīties no ASV nodokļiem ar ārvalstu trastu. Lielākā daļa, ko jūs varētu apsvērt, ir tas, ka federālā līmenī varētu būt iespēja, ka jūsu uzticība maksā zemāko uzņēmumu ienākuma nodokļa likmi – 21 procentu, nevis jūsu individuālo nodokļa likmi.
Protams, ja jūs maksājat kapitāla pieauguma nodokli, jūs varētu maksāt līdz 23,8 procentiem. Tas nav daudz ietaupījumu. Kā ar valsts nodokļiem? Šeit lietas kļūst interesantākas. Daži trasti tiek veidoti, lai samazinātu vai izvairītos no valsts nodokļiem.
Pieņemsim, ka atrodaties Kalifornijā un nevēlaties pārcelties uz Nevadu, pirms pārdodat savu Bitcoin. Jūs vēlaties samazināt Kalifornijas augstā 13,3 procentu valsts nodokļa stingrību, taču vismaz pagaidām nevēlaties pārvietoties. Jūs varētu apsvērt jauna veida uzticības izveidošanu Nevadā vai Delavērā.
‘NING’ ir Nevadas nepilnīga dāvanu uzticība, kas nav piešķīrēja. ‘DING’ ir Delavēras brālis. Ir pat ‘WING’ no Vaiomingas. Pieņemsim, ka jūs vēl nevarat pārvietoties, tāpēc jūs domājat, vai uzticība citai valstij varētu darboties? Parastā piešķīrēja uzticēšanās, ko veidojat īpašuma plānošanai, nepalīdz, jo piešķīrējam ienākumā jāiekļauj atgriešanās.
Jaunā atbilde piedzīvojumu meklētājiem ir Nevadas vai Delavēras nepilnīgu dāvanu trantu devēji. Ziedotājs uzticībai piešķir nepilnīgu dāvanu – ar pievienotām virknēm – un uzticībai ir neatkarīgs pilnvarnieks. Ideja ir paturēt piešķīrēju iesaistītu, bet ne tehniski kā īpašnieku. Ņujorkas štats ir mainījis likumu, padarot piešķīrēju par nodokli neatkarīgi no tā.
Kalifornijas Franšīzes nodokļu pārvalde vēl nav pieņēmusi lēmumu šajā jautājumā. Daži pārdevēji pirms pārdošanas pārdod lielus aktīvus un pārvieto valstis. Kalifornijai var būt prasība par dažiem pārdošanas ieņēmumiem, pat ja pārvietošanās ir savlaicīga, labticīga un pastāvīga. Patiešām, Kalifornija var arī apstrīdēt šo soli, apgalvojot, ka marta solis patiešām nebija tikai jūlijā.
Tādējādi daži NING un DING trestu tirgotāji to piedāvā kā alternatīvu vai papildinājumu fiziskai kustībai. Ideja ir tāda, ka ienākumi un ieguvumi NING vai DING trastā netiek aplikti ar nodokļiem, kamēr tie nav sadalīti. Tajā brīdī, cerams, izplatītāji vairs nebūs Kalifornijā. Izvēlētais pilnvarnieks nedrīkst būt Kalifornijas iedzīvotājs.
Ja NING vai DING trasts tiek izveidots, lai atvieglotu uzņēmējdarbības pārdošanu, un ienākumi būs kapitāla pieaugums, ir federālais nodoklis līdz 20 procentiem. Tad ir arī 3,8 procentu Obamacare nodoklis no neto ieguldījumu ienākumiem. Tas pašreizējo federālo nodokļu slogu kapitāla pieaugumam padara līdz 23,8 procentiem. Kalifornijā visi ienākumi tiek aplikti ar nodokli līdz 13,3 procentiem, un ilgtermiņa kapitāla pieaugumam nav zemākas likmes. Tas ir viens iemesls, kāpēc Nevada, Teksasa, Vašingtona, Florida un citas beznodokļu valstis Kalifornijas pārdevējiem vienmēr ir bijušas lielas.
Nodokļu atlikšana var dot iespaidīgus rezultātus, pat ja tiek apiets tikai valsts ienākuma nodoklis. Ja NING vai DING uzticība tiek izmantota bērnu pabalstu finansēšanai un tā pieaugs gadiem ilgi, tam var būt vēl lielāka jēga. Vecāki bieži finansē neatsaucamas uzticības bērniem un, iespējams, nevēlas, lai uzticība to izdalītu daudzus gadus. Vecāki varētu arī izņemt no saviem īpašumiem uzticības aktīvu novērtējumu nākotnē.
Nodokļu vajadzībām lielākā daļa trestu, kas nav devēji, tiek uzskatīti par nodokļiem tur, kur atrodas pilnvarnieks. Attiecībā uz NING un DING trastiem viena izplatīta atbilde ir institucionāla trasta kompānija Delavērā vai Dienviddakotā. Trasta ieguldījumu un izplatīšanas komitejās komitejas locekļiem arī nevajadzētu būt Kalifornijas iedzīvotājiem. Pat ja jūs pārlecat visus nepieciešamos lokus, NING vai DING trests joprojām var maksāt kādu Kalifornijas nodokli. Piemēram, ja trastam ir ienākumi no Kalifornijas, Kalifornija joprojām to apliks ar nodokļiem. Ieguvums no Kalifornijas nomas īpašumiem vai Kalifornijas nekustamā īpašuma pārdošanas tiek iegūts no Kalifornijas neatkarīgi no tā.
Ārpus Ņujorkas iedzīvotājiem žūrija joprojām nav uzticēta NING un DING trestiem. Fakti, dokumenti un informācija ir svarīga. Kalifornijas nodokļu juristi zina, ka štats reti veic kustības, kas ir tik īsas, cik štats atrodas guļus stāvoklī. Tomēr Kalifornija, visticamāk, uzbrūk šīm uzticībām revīzijās, nevis ar likumdevēju starpniecību. Pat ja tā, nodokļu cīņas Kalifornijā var būt ieilgušas un dārgas. Bet, ja cilvēks ir uzmanīgs, gatavs uzņemties zināmu risku un uz spēles ir pietiekami daudz naudas, aprēķinātos riskus var būt vērts apsvērt.
Roberts V. Vuds ir nodokļu jurists, kas pārstāv klientus visā pasaulē no birojiem Koks LLP, Sanfrancisko. Viņš ir daudzu nodokļu grāmatu autors un bieži raksta par nodokļiem Forbes.com, Tax Notes un citās publikācijās. Šī diskusija nav paredzēta kā juridiska konsultācija.