Ekspertu emuārs ir Cointelegraph jaunā kriptogrāfijas nozares līderu rakstu sērija. Tas aptver visu, sākot no Blockchain tehnoloģijām un kriptovalūtām līdz ICO regulēšanai un ieguldījumu analīzei. Ja vēlaties kļūt par mūsu viesautoru un tikt publicētam vietnē Cointelegraph, lūdzu, nosūtiet mums e-pastu uz [email protected].
Vēl neesiet sajūsmā vai bailēs. IRS vēl nav paziņojusi par nodokļu amnestiju cilvēkiem, kuri nav ziņojuši par saviem ienākumiem un ienākumiem no Bitcoin un citām virtuālajām valūtām. Bet jau sen ir spekulācijas, ka tas varētu notikt. Ņemot vērā nesenos notikumus, mēs tagad varam būt soli tuvāk.
Ir labi zināms, ka IRS ļoti uzmanīgi skatās uz Bitcoin un citiem kriptovalūtas darījumiem, cerot sagraut dažus nodokļu dolārus. Biedējoši, šķiet, ka liela daļa IRS uzmanības tiek koncentrēta uz spektra noziedzīgo galu. IRS Kriminālizmeklēšanas aģenti acīmredzot tiek apmācīti šajā jomā.
IRS Kriminālizmeklēšanas nodaļa ne tikai pasūtīja apmācību saviem aģentiem. Tā arī noslēdza līgumu ar Chainanalysis par izsekošanu. Mēs varam sagaidīt, ka šī joma nākamajos gados attīstīsies materiāli, nevis laimīgā veidā.
Tieslietu departamenta advokāts nesen atzīmēja, ka IRS pārbaude par nodokļu pārskatu sniegšanu varētu mudināt lietotājus ieviest jaunas procedūras IRS. Tieslietu departamenta Nodokļu nodaļas vecākais tiesvedības pārstāvis Marks F. Deilijs izteica piezīmes 2017. gada 3. novembra simpozijā, ko rīkoja Teksasas štata nodokļu advokātu nodaļa. Tiešraide to izlaida 9. novembrī.
Dž. Deilijs arī atzīmēja plaši izplatīto statistiku, ka tikai 807 cilvēki laikposmā no 2013. līdz 2015. gadam IRS ziņoja par Bitcoin. Turpretī Coinbase kontu īpašnieki un kāpšana visu laiku ir simtiem tūkstošu. Visu šo īpašumu darījumu milzīgais darījumu apjoms ir atklāti atklāts. IRS to neredz.
Tad ir Coinbase izsaukuma lieta, kas minēta zemāk. Ir bijuši vairāk nekā daži salīdzinājumi ar Šveices un citiem ārvalstu banku strīdiem. Īpašu amnestijas programmu modeļiem IRS ir labi piemēri. Desmit gadu senie Šveices banku strīdi izraisīja divas programmas, un tās abas joprojām pastāv.
Ja jums ir neatklāti ārzonas konti vai ienākumi, varat ievadīt IRS programmu ar nosaukumu Brīvprātīgas atklātības atklātā jūrā programma, vai OVDP. Tas ietver līdz astoņiem gadiem iesniegtu grozītu nodokļu deklarāciju, citu informācijas veidlapu iesniegšanu un nodokļu, procentu un soda naudas samaksu. Bet tas ir formāls izkļūt no brīvības atņemšanas kartes. Turklāt jūs varat novērst arī citas nodokļu problēmas, pat ja tām nav nekāda sakara ar ārzonas ienākumiem vai kontiem.
Mazāk nopietnu ārzonas nodokļu problēmu gadījumā otro IRS programmu sauc par Racionalizēta programma. Tas ietver tikai trīs grozītas nodokļu deklarācijas, līdz sešu gadu FBAR ārvalstu kontu pārskatiem, kā arī nodokļu un procentu maksāšanu. Sodi ir daudz mazāki nekā OVDP. Turklāt, ja jūs dzīvojat ārpus ASV, jūs pat nemaksājat nekādas soda naudas Streamlines programmā.
Tie varētu būt noderīgi rasējumi. Jau 2013. gadā Valdības grāmatvedības birojs (GAO) teica, ka IRS vajadzēja palielināt digitālās valūtas. IRS sāka vērot šādus jautājumus 2007. gadā. IRS savā tīmekļa vietnē 2009. gadā ievietoja informāciju par virtuālās ekonomikas darījumu nodokļu sekām.
Tomēr, izņemot 2014. gada paziņojums “tas ir īpašums”, IRS nav sniegusi nodokļu maksātājiem vairāk informācijas. Kaut kāda amnestija, šķiet, galu galā ir neizbēgama. Galu galā IRS centieni atrast neapskaitītos ārzonas līdzekļus, kas paslēpti ārzonas kontos, bija ārkārtīgi veiksmīgi. Daži no tiem bija nepārprotami hardball. IRS ir ierosinājusi kriminālvajāšanu par lielām ārvalstu bankām par palīdzību amerikāņiem naudas un aktīvu aizturēšanā ārzemēs. IRS savāca skaistus un dažos gadījumos soda izlīgumus.
IRS ir arī ierosinājusi kriminālvajāšanu augsta līmeņa personām par naudas slēpšanu ārzonas kontos. IRS izmantoja trauksmes cēlējus un ārzemju baņķierus, kuriem bija jāpieņem darījumi vai jāiet lejā ar kuģi. IRS arī spēcīgi bruņotas ārvalstu valdības, kā arī ārvalstu bankas, lai liktu tām nodot vairāk datu par ASV nodokļu maksātājiem, kuri tur kontus ārzemēs.
Bet, iespējams, lielākais apvērsums IRS stratēģijā bija ierobežotas amnestijas veids. IRS ir guvusi lielas uzvaras. Šajos centienos tā ir savākusi vairāk nekā 10 miljardus USD. Arī naudas vilciens vēl nav izdarīts. Atcerieties, ka viss sākās ar Džona Doe izsaukumu uz Šveices banku UBS. Tas bija arī Džona Doe izsaukums pret Coinbase.
Gan IRS, gan Coinbase ir paziņojušas par daļēju uzvaru šajā strīdā. Bet daži ieraksti sāks plūst kā upe. ASV maģistrāta tiesnese Žaklīna Skota Korlija valdīja ka apmaiņai ir jāsniedz nodokļu aģentūrai visu to lietotāju identitāte ASV, kuri no 2012. līdz 2015. gadam veica vismaz vienu Bitcoin darījumu, kas atbilst vismaz 20 000 USD. Rīkojumā teikts, ka "ziņošanas trūkums" deva IRS likumīgu iemeslu pieprasīt informāciju.
Magistrate Corley savā spriedumā rakstīja:
"Tas, ka tikai 800 līdz 900 nodokļu maksātāji katrā attiecīgajā gadā ziņoja par peļņu, kas saistīta ar Bitcoin, un ka vairāk nekā 14 000 Coinbase lietotāju attiecīgajā gadā ir vai nu nopirkuši, vai pārdevuši, nosūtījuši vai saņēmuši vismaz 20 000 USD vērtu Bitcoin, liecina, ka daudzi Coinbase lietotāji var arī nedarboties ziņo par saviem Bitcoin ieguvumiem."
Ar pasūtījumu Coinbase būs jāpārskaita vārdi, adreses un nodokļu identifikācijas numuri 14 355 kontu īpašniekiem no gandrīz sešiem miljoniem klientu. UBS izlaidums, kas izraisīja Šveices lavīnu, bija tikai 4250 nosaukumi. Tiesa ir pavēlējusi Coinbase uzrādīt šādu informāciju par klientiem: a) nodokļu maksātāja ID numurs, b) vārds, c) dzimšanas datums, d) adrese, e) konta darbību ieraksti, tostarp darījumu žurnāli vai citi ieraksti, kas identificē darījuma datums, summa un veids (pirkšana / pārdošana / maiņa), pēc darījuma atlikums un darījuma partneru vārdi un (f) visi periodiskie konta vai rēķinu izraksti (vai līdzvērtīgi).
Tam jābūt vismaz satraucošam nodokļu maksātājiem. Vismaz šī informācija attiecas tikai uz kontiem ar vismaz 20 000 ASV dolāriem vienā darījuma veidā (pirkšana, pārdošana, nosūtīšana vai saņemšana) vienā gadā no 2013. līdz 2015. gadam. Citi ieraksti tagad nav jāuzrāda. Tomēr šķiet maz ticams, ka tas ir stāsta beigas, izmantojot Coinbase vai vispārīgāk.
Bitcoin vērtības ir kļuvušas meteoriskas. Šķiet, ka IRS sāks formulēt kādu veidu, kā piedāvāt burkānu nodokļu maksātājiem, kuri nav ziņojuši par savu Bitcoin un citu digitālo valūtu pieaugumu. Tātad, sekojiet līdzi. Tikmēr var izlasīt jaunāko Coinbase sāgā šeit.
Bio: Roberts V. Vuds ir nodokļu jurists ar valsts mēroga praksi ASV. Vairāk nekā 30 grāmatu autors, ieskaitot "Zaudējumu apbalvošanas aplikšana ar nodokļiem & Norēķinu maksājumi. ” Robam Vudam, kas bieži tiek uzskaitīts starp labākajiem nodokļu juristiem Amerikā, ir plaša pieredze uzņēmumu, partnerības un individuālos nodokļu jautājumos.