Hóa đơn thuế của Hạ viện và Thượng viện Hủy bỏ tiền điện tử “Giống như loại” Trao đổi: Blog chuyên gia

Blog chuyên gia là loạt bài viết mới của Cointelegraph của các nhà lãnh đạo ngành tiền điện tử. Nó bao gồm mọi thứ từ công nghệ Blockchain và tiền điện tử đến quy định ICO và phân tích đầu tư. Nếu bạn muốn trở thành tác giả khách mời của chúng tôi và được xuất bản trên Cointelegraph, vui lòng gửi email cho chúng tôi theo địa chỉ [email protected].

Nói rộng ra, a 1031 trao đổi (còn được gọi là trao đổi tương tự hoặc Starker) là một sự hoán đổi của một doanh nghiệp hoặc tài sản đầu tư cho một tài sản khác. Theo mã số thuế của Hoa Kỳ, hầu hết các giao dịch hoán đổi là chịu thuế khi bán hàng. Trên thực tế, IRS đã tích cực theo đuổi cộng đồng hàng đổi hàng, cố gắng đánh thuế hàng hóa và dịch vụ được trao đổi.

Mục 1031 là một ngoại lệ đối với quy tắc hoán đổi thường phải chịu thuế đầy đủ. Nếu bạn có thể xoay sở để đến trong vòng 1031, bạn sẽ không phải trả thuế hoặc bị giới hạn thuế tại thời điểm trao đổi. Trên thực tế, bạn có thể thay đổi hình thức đầu tư của mình mà không cần (như IRS thấy) rút tiền mặt hoặc ghi nhận lãi vốn. Bằng cách đó, khoản đầu tư của bạn tiếp tục phát triển, được hoãn thuế. Nếu bạn đủ điều kiện, không có giới hạn về số lần hoặc tần suất bạn có thể thực hiện 1031.

Chủ yếu được sử dụng cho bất động sản

Các nhà phát triển bất động sản thương mại lớn luôn làm điều này. Hãy nghĩ về Donald Trump.

Bạn có thể chuyển lợi nhuận từ bất động sản đầu tư này sang bất động sản đầu tư khác, sang bất động sản khác và thứ khác. Mặc dù bạn có thể có lợi nhuận trên mỗi lần hoán đổi, nhưng bạn tránh được thuế cho đến khi bạn thực sự bán lấy tiền mặt nhiều năm sau đó. Sau đó, hy vọng bạn sẽ chỉ phải trả một khoản thuế, với tỷ lệ lãi vốn dài hạn.

Vì IRS nói rằng tiền điện tử là tài sản chứ không phải tiền tệ, các giao dịch hoán đổi dưới 1031 sẽ ổn, phải không? Không quá nhanh – liệu 1031 có áp dụng cho tiền điện tử hay không vẫn còn đang tranh cãi. Nhưng cuộc tranh luận có thể không còn phù hợp lâu nữa, vì cả hai Hóa đơn thuế nhàHóa đơn thuế thượng viện đề xuất hạn chế 1031 sàn giao dịch chỉ đối với bất động sản.

Ngành bất động sản thở phào nhẹ nhõm khi có 1031 sàn giao dịch được giữ lại cho họ. Trên thực tế, phần lớn trong số 1031 sàn giao dịch là bất động sản. Tuy nhiên, một số trao đổi tài sản cá nhân (ví dụ như một bức tranh) có thể đủ điều kiện. Nhưng việc trao đổi cổ phiếu công ty hoặc lợi ích hợp tác không đủ điều kiện. Mặt khác, lợi ích chung của người thuê (đôi khi được gọi là TIC) trong bất động sản.

Hầu hết các cuộc trao đổi chỉ đơn thuần là “giống loại” —một cụm từ bí ẩn không có nghĩa như bạn nghĩ. Bạn có thể đổi một tòa nhà chung cư để lấy đất thô, hoặc một trang trại lấy một trung tâm thương mại. Về mặt cổ điển, một cuộc trao đổi bao gồm một sự hoán đổi đơn giản của một tài sản này cho một tài sản khác giữa hai người.

Trao đổi bị trì hoãn

Nhưng tỷ lệ tìm được ai đó có tài sản chính xác mà bạn muốn, người muốn có tài sản chính xác mà bạn có là rất nhỏ. Vì lý do đó, phần lớn các sàn giao dịch bị trì hoãn hoặc các sàn giao dịch “Starker” (được đặt tên theo trường hợp thuế cho phép chúng). Trong một cuộc trao đổi bị trì hoãn, bạn cần một người trung gian giữ tiền mặt sau khi bạn “bán” tài sản của mình và sử dụng nó để “mua” tài sản thay thế cho bạn.

Trao đổi ba bên này được coi như một sự hoán đổi. Người trung gian phải đáp ứng một số yêu cầu. Đó là một lý do khiến việc trao đổi tiền điện tử bị trì hoãn có thể không đủ điều kiện. Ngoài ra còn có hai quy tắc thời gian bạn phải tuân thủ trong một cuộc trao đổi bị trì hoãn.

Khi việc bán tài sản của bạn xảy ra, người trung gian sẽ nhận được tiền mặt. Sau đó, trong vòng 45 ngày kể từ ngày bán tài sản của mình, bạn phải chỉ định tài sản thay thế bằng văn bản cho bên trung gian, nêu rõ tài sản bạn muốn mua. Quy tắc thời gian thứ hai trong một trao đổi bị trì hoãn liên quan đến việc đóng cửa.

Bạn phải đóng bất động sản mới trong vòng 180 ngày kể từ ngày bán tài sản cũ. Lưu ý rằng hai khoảng thời gian chạy đồng thời. Điều đó có nghĩa là bạn bắt đầu tính khi việc bán tài sản của bạn kết thúc. Nếu bạn chỉ định thuộc tính thay thế đúng 45 ngày sau, bạn sẽ còn 135 ngày để đóng thuộc tính thay thế.

Bạn có thể còn dư tiền mặt sau khi người trung gian mua được tài sản thay thế. Nếu vậy, bên trung gian sẽ thanh toán cho bạn vào cuối 180 ngày. Khoản tiền mặt đó – được gọi là “tiền ủng hộ” —sẽ bị đánh thuế khi bán một phần tiền thu được từ việc bán tài sản của bạn.

Bạn phải xem xét các khoản vay thế chấp hoặc khoản nợ khác đối với tài sản mà bạn từ bỏ, và bất kỳ khoản nợ nào đối với tài sản thay thế. Nếu bạn không nhận lại tiền mặt nhưng trách nhiệm pháp lý của bạn giảm xuống, thì khoản tiền đó cũng sẽ được coi như tiền mặt. Có rất nhiều bẫy có thể làm trật bánh điều trị miễn thuế.

Còn tiền điện tử thì sao?

Cho đến khi luật thay đổi, còn 1031 sàn giao dịch tiền điện tử thì sao? IRS đã được hỏi về điều này, nhưng cho đến nay vẫn là mẹ. Một số người nắm giữ tiền điện tử có thể nói rằng họ đang nắm giữ tiền điện tử của họ để sử dụng trong kinh doanh hoặc để đầu tư. Trên thực tế, vòng loại sử dụng đầu tư có vẻ dễ dàng.

Nhưng rào cản khó khăn hơn nhiều là liệu họ có đổi lấy tài sản của đồng loại hay không. Bitcoin trực tiếp để hoán đổi Bitcoin có thể ổn. Nhưng giao dịch Bitcoin cho Ripple hoặc Ethereum có thể không đủ điều kiện. Mục 1031 không áp dụng cho các giao dịch cổ phiếu hoặc trái phiếu và IRS có thể dựa vào điều này để loại bỏ bất kỳ giao dịch tiền điện tử đa chủng loại nào.

Mặt khác, người ta có thể tranh luận rằng các loại tiền điện tử khác nhau giống như các loại tiền vàng khác nhau. Nếu hoán đổi một loại tiền vàng cho một loại khác đủ điều kiện, tại sao không hoán đổi tiền điện tử? Tuy nhiên, một câu trả lời có khả năng IRS có thể là nếu bạn hoán đổi, chẳng hạn như Ripple lấy Bitcoin, điều đó thực sự giống như đổi bạc lấy vàng hoặc ngược lại.

Bạc đối với vàng sẽ bị đánh thuế, vì vậy IRS có thể nói rằng hoán đổi giữa các loài tiền điện tử cũng nên. Nhiều nhà quan sát nghĩ rằng đây là cách IRS sẽ ra mắt. Nhưng IRS đã không nói điều này cho đến nay. Vì vậy, một số câu hỏi này làm bật rủi ro.

Về rủi ro và báo cáo

Bạn hy vọng sẽ có được lợi nhuận lớn như thế nào và bạn sẵn sàng nắm lấy bao nhiêu cơ hội? Ngoài những câu hỏi đó, có những quy tắc báo cáo thuế cần giải quyết. Bạn cần phải yêu cầu xử lý theo Mục 1031 trên tờ khai thuế của bạn để có thể nói rằng bạn đã đáp ứng các quy tắc.

Có vẻ như có vẻ hấp dẫn khi không báo cáo các giao dịch hoán đổi tiền điện tử và cố gắng bay theo radar. Nhưng đối với những người đang cố gắng sử dụng 1031, theo quan điểm của tôi, việc không báo cáo sẽ là một sai lầm. Bạn không thể đủ điều kiện cho 1031 trừ khi bạn yêu cầu nó. Nếu bạn muốn xem những gì bạn phải báo cáo cho IRS trên tờ khai thuế của mình, hãy xem IRS Biểu mẫu 8824.

Cả dự luật thuế của Hạ viện và Thượng viện đều kêu gọi cắt giảm Mục 1031 để chỉ bao gồm bất động sản. Hai dự luật thuế đầy tranh cãi, nhưng chưa đến thời điểm này. Theo nghĩa đó, các cuộc tranh luận trên 1031 sàn giao dịch tiền điện tử có thể không còn liên quan nữa.

Tiểu sử: Robert W. Wood là một luật sư thuế đại diện cho khách hàng trên toàn thế giới từ các văn phòng tại Wood LLP, ở San Francisco (www.WoodLLP.com). Ông là tác giả của nhiều cuốn sách về thuế và thường xuyên viết về thuế cho Forbes.com, Ghi chú Thuế và các ấn phẩm khác.

Tuyên bố từ chối trách nhiệm: Cuộc thảo luận này không nhằm mục đích tư vấn pháp lý và không nhất thiết đại diện cho quan điểm của Cointelegraph.